为确保事情或工作顺利开展，常常要根据具体情况预先制定方案，方案是综合考量事情或问题相关的因素后所制定的书面计划。写方案的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？以下是小编给大家介绍的方案范文的相关内容，希望对大家有所帮助。
通过跟踪审计一是摸清抗旱专项资金的总体规模、构成及其分配和使用情况；二是查处抗旱专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题；三是对有关部门或单位在抗旱专项资金管理和使用中存在的问题，加以揭露并依法予以纠正和处理；四是对抗旱专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，促使进一步加强对抗旱专项资金的管理，提高资金的使用效益。
20xx年县财政、民政及有关部门和单位对抗旱专项资金和社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。跟踪审计财政、民政、接受社会捐赠抗旱救灾款物的相关部门，以及具体使用抗旱专项资金和捐赠抗旱款物的有关部门、单位和乡（镇）及村民委员会。
对抗旱专项资金和捐赠款物管理使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）20xx年中央和省、市、县、乡（镇）政府安排的抗旱专项资金、社会捐赠抗旱救灾款物的总体规模，并对资金和物资的管理使用情况及使用效果进行综合分析和总体评价。
（二）20xx年中央和省、市、县、乡（镇）抗旱专项资金的安排、拨付、使用情况。跟踪审计抗旱专项资金在会计核算和管理方面内控制度的健全性、有效性，财政、民政等有关部门分配抗旱专项资金是否公平、公正，是否按预算安排支出，按计划进度及时、足额拨付资金和物资，有无不落实和欠拨、滞留抗旱救灾专项资金的问题，具体执行单位是否将抗旱救灾资金和物资及时如数发放到位。
（三）社会捐赠抗旱救灾款物的管理和使用情况。主要跟踪审计接受社会捐赠抗旱款物的内控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐赠人开具合法、有效收据；捐赠物资是否登记造册，账物是否相符；捐赠款项是否按规定存入财政专户，捐赠的款物是否及时分配，使用是否有效。
（四）抗旱专项资金是否专款专用，并遵循重点使用原则。抗旱资金和社会捐赠款物的分配、使用和发放过程中是否坚持公平、公正原则；分配依据的正确性和分配标准的合理性；有无隐瞒、套取、截留、转移、抵扣、挪用抗旱资金和物资等问题；有无贪污、私分、克扣抗旱资金及物资的问题；抗旱物资采购管理是否规范，有无利用工作职务之便，谋取私利的问题；有无用抗旱资金购买交通工具、通讯工具、弥补行政经费、乱发补助等问题；有无扩大抗旱资金及物资的使用范围，方便亲友或平均分配的问题；基层发放抗旱资金及物资是否坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放的程序，有无虚报冒领、损失浪费问题。
为确保抗旱专项资金跟踪审计工作顺利实施，经局领导研究决定，成立抗旱资金跟踪审计领导小组，其组成人员如下：
组长：段连毓（局长）
副组长：赵宏专（副局长）
成员：赵正堂（副局长）杨忠坤陈加国杨有恩
领导小组下设办公室，具体负责本次跟踪审计协调、汇总和有关文件起草工作。办公室设在行政事业审计科，办公室主任由杨忠坤担任。并由行政事业审计科具体负责实施此次抗旱资金跟踪审计工作。
（一）高度认识抗旱救灾款物跟踪审计工作的重要性、效益性和紧迫性。抗旱资金是受灾群众的“救命钱”，审计人员要高度重视抗旱资金跟踪审计工作，保证审计工作质量。
（二）切实履行审计职责，加强审计监督，对抗旱救灾款物的审计监督要提前介入、事中监督、全程跟踪，摸清抗旱资金和捐赠抗旱款物的总体情况。主动与财政、民政、县总工会等部门联系，重点查清财政专项资金的安排、拨付情况以及捐赠款物的接受、分配、拨付和使用情况。
（三）严格执行审计纪律，注意工作方法，要通过扎实有效的监管工作，保证抗旱救灾款物全部都用于受灾群众，发挥最大效益，为夺取抗旱救灾全面胜利作出审计机关应有的贡献。
（四）及时向有关部门报送抗旱救灾款物审计情况，审计局将向社会公告全县抗旱救灾款物管理使用的审计结果。
（五）切实加强协作与配合，及时上报抗旱救灾款物情况。凡涉及抗旱资金和捐赠抗旱款物的部门和单位,认真安排专人负责，于每月20日前将资金拨付管理使用情况形成书面材料报送县审计局行政事业科，并相应报送电子文档。
随着科学技术水平的飞速发展，国内的集团化企业越来越重视计算机技术在生产、经营、管理中的作用。在大数据时代背景下，集团企业的信息化水平在不断提高，系统结构也更加复杂，因此风险防控要求也随之提高。面对企业庞大的数据量和复杂多样的风险点，有限的内部审计资源以及传统的审计技术方法已无法全面深入把握企业风险，其发展的出路也在于信息化。本文基于当前新兴的大数据技术，从集团企业内审管理与计算机技术相结合的角度，重点介绍了“大数据审计”的概念、特征和内涵，并对集团企业如何运用大数据技术开展内部审计提出了相应的建议和对策。
该论文一共分为五个部分，具体内容如下所示：
一、大数据审计概述
近年来，以大数据，智能化和云计算为代表的信息技术在全球范围内广受欢迎，带来了it技术和行业的创新。我国的集团企业经过多年的信息化建设，已经充分认识到计算机技术、信息化建设对于做大做强企业的重要性。在信息系统的支持下，集团企业不断实现信息技术与企业管理的深度融合，在统一数据标准、整合信息系统、打通信息“经脉”等方面有了很大的提升。在未来的企业战略中，谁具备良好的信息化技术基础，谁就能在升级发展中获得更多的优势。
“大数据”(bigdata)，指的是所涉及的数据量规模大到无法利用现行主流软件工具，在一定的时间内实现收集、分析、处理或转化成为帮助决策者决策的可用信息。[1]大数据技术的发展，使得企业可以在更为广泛的地理区域和更多的业务领域进行经营,协助企业横向打通企业内部各部门之间的“信息孤岛”。原来作业系统的部门分割、流程冗长、标准不统一等问题，也将得到较大的改善，并且能够随时取得与企业经营状况相关的“全景式内控管理视图”。当前，集团企业跨业务、跨产品、跨风险、跨区域的经营特征将更为凸显。在信息贯通的业务流程整合优化的背景下，企业的内控治理也提出了更高层面的要求,同时也对集团企业内部审计提出了更大的挑战。大数据技术有利于内部审计深入挖掘数据价值、获取全局视图，通过更加详实的数据分析深深地影响和改变着集团企业内部审计。
“大数据审计”时代的来临，意味着审计部门在面对海量数据的时候能够采用更为先进的技术手段进行获取、分析、挖掘、归纳以及应用等操作。内部审计工作可以立足于企业运营的方方面面，获取更为全面的数据展开分析，其中包括结构型数据，还包括非结构型数据。这样审计数据可以真正实现数据即资源的作用。也许有人会问，对于如此庞大的数据，整理、清洗、分析将是一项非常耗时的工作。其实则不然，看似数据量庞大且复杂，但是在当今计算机运算能力的支撑下，通过合理的算法，完全有能力得到有效和全面的处理，通过更多维度去挖掘内涵的重要价值信息，为企业内部审计提供更为直接、真实、客观的证据支持。
二、大数据审计的特征
审计的理论和方法伴随着科技和管理理念的发展而进步，已成为当今业界的共识。2014年，美国会计协会（theamericanaccountingassociation）颁布的《在无线世界中重构审计》中，讲述了大数据技术在审计行业中的运用。大数据技术对审计模式、审计方式、审计抽样等方面产生越来越深刻的影响。[2]从更深层次的意义来说，大数据审计是审计技术方法与计算机科学技术的相互借鉴和深度融合。大数据审计具备以下的特征：
（一）技术基础特征
大数据技术不是孤立存在的，它与云计算技术存在相互补充、相互促进的关系。云计算是大数据的基础，是大数据“海量数据存储”和“数据处理能力”的根本保证，同时云计算技术是集团企业it治理架构，综合解决办法的重要手段，这关系到企业业务系统的构建、存储方式、相互之间接口的打通等多个方面。而大数据则更加专注于数据本身，提供数据采集、分析、挖掘的技术和方法。云计算作为大数据的“基础建筑”，如果没有它，大数据的数据存储与分析皆是“空中楼阁”。
（二）数据分析特征
过去审计人员开展审计工作时，往往受限于业务环境和信息化技术，较难对非结构化数据展开大规模的分析或获取相关的明细数据，导致难以深入分析和判断问题。在大数据时代，审计数据不仅包括财务报表，薪酬报表等结构化数据，也包括图片、音频等非结构化数据。大数据技术将突破结构化图表的限制，在审计过程中引入非结构化数据，在数据分析模块中建立相关性分析，可以解决利用非结构化数据和实时分析利用数据的问题。
（三）审计流程特征
在传统的审计流程中，审计工作通常是事后审计，并且在审计过程中以抽样审计的方法为主，无法覆盖所有的业务数据和信息。这种抽样方法，难以对集团企业复杂的生产和管理系统及时做出正确的评价和修正。在信息化时代，集团企业的内部审计要求不断提高，将不再局限于系统导向和风险导向的审计技术和方法，更需要合理引入it审计技术和方法。大数据技术对于审计流程、审计取证、审计报告等都将产生巨大的影响。
（四）审计效能特征
在过去，内审人员的最重要的审计成果是出具审计报告，但审计报告的格式是相对固定的，信息量小，内容也较为单一。近年来，大数据技术在企业内部审计中逐步得到应用，审计人员的审计成果也开始不局限于审计报告，还包括了在审计中获取、挖掘、分析的大量数据资料和实时监控中产生的风险预警数据。这些数据不仅可以提高审计结果的综合应用效果，还可以发现企业生产经营的内在规律和发展趋势，在决策建议和改进经营管理等方面将起到重要作用。
三、集团企业如何运用大数据审计
集团企业开展大数据审计，首先要转变思路，将过去的以结果为导向的审计方式转变成持续性审计。在大数据技术的支撑下，审计工作将全面掌握企业内部各类数据，充分挖掘和分析其内在关联与规律，实现对风险更深入、全面、持续的防控。大数据审计具有技术创新，信息覆盖和深入挖掘等特征，将给企业审计工作从理念和流程等方面带来深远影响。总体来说，集团大数据审计工作需要从业务思路和数据信息两方面出发。一方面，内部审计要在深入了解企业各个部门业务运营的基础上构建新的审计模型，突出协同性和审计效率；另一方面，在整合业务数据的基础上，建立基于数据的审计分析技术，促进审计工作由事后查处为主、事中控制为辅，向事前预防为主、事中控制和事后查处为辅转变。具体工作开展包括以下几个方面：
（一）大数据审计应注重统筹规划和整体设计
第一，注重审计信息“全生命周期”的管理和应用，通过信息的生成，获取，应用和退出，建立覆盖信息资源整个生命周期的管理机制。集团企业内部审计信息化建设需要遵循统一，先进，安全，实用，灵活，可操作，适用的原则。这些原则的设定有助于保证审计信息系统的整体实施效果、数据建设和信息化发展的先进性和安全性。
第二，审计信息化工作要有明确的建设目标，不仅立足于业务流程、分析方法这些细节之处，还要着眼于大处，体现出战略目标、宏观体系等层面的要素。然后，要结合企业整体信息化环境，明确内部审计信息化在整体信息化中的位置关系，要紧密结合企业本身实际。
第三，企业审计信息化建设应考虑审计信息系统与企业内部其他系统的关联性，使得内部审计与其他业务管理形成互相联通、互相服务。
（二）搭建大数据“云审计”平台
内部审计要想更好的利用大数据技术，就必须要在企业内部建立审计数据平台。通过开放、标准接口统一的审计数据平台，实现对企业内部活动进行全流程的覆盖，为审计工作提供全面的数据信息支撑、高规格的计算能力和高度融合共享的软件“云审计”服务。大数据“云审计”平台是审计信息构建的载体，是数据收集、分析和存储的平台。该数据平台需要具有及时获取、有效管理、全面共享各种信息资源的功能，能够成为内部审计人员的重要辅助工具和“仪表舱”。“云审计”平台包括管理平台和分析平台两部分。管理平台主要是做数据的收集和存储，构建丰富、完整的企业信息资源库，并且不断扩充数据资源。分析平台的重点是审计分析模型。通过大数据的分析方法，查找审计线索，明确审计重点等。将现有的审计方法和审计模型整理到数据平台，形成分析模块。同时，还包括实时数据监测平台，为持续性审计、实时数据分析、实时监控风险等提供技术支撑。
（三）加大信息资源整合力度与数据共享
利用信息化技术进行数据共享，实现企业内部业务系统的高效融合。集团企业大数据审计面临的最大挑战就是打通“信息孤岛”。只有实现与各个业务部门系统数据接口的打通，才能更好实现对数据的分析和筛选。第一，建立审计数据库，对各方面的审计信息进行过滤、清洗、分析，使审计信息数据的条理清晰、结构分明、粒度适合、调用顺畅。[3]第二，在数据共享的基础上实现数据动态化管理，及时剔除失效信息和冗余信息，以免影响正常的分析工作。
（四）有效利用数据资源，提高数据分析能力
在审计工作中，数据的价值体现在数据的分析和利用上。通过数据整理、采集和存储，运用数据挖掘技术实现大量数据的比较、分析和筛选，对企业的数据进行更加全面的深层次的剖析，也方便找到数据之间潜在的联系，从而能够提出有价值的意见。
第一，根据集团企业不同的行业和业务特点，建设大数据审计分析模型。由于集团下属企业的经营方向存在差异，不同行业需要不同的大数据分析模型，以此实现多行业多维度分析，利用关联、聚类多种分析方法，揭示关联关系、挖掘审计线索、准确定位风险，形成审计证据。
第二，大数据的作用不仅在于分析，还在于预测。大数据审计分析模型和软件不仅要有审计分析功能，还应有预测功能。通过智能化分析揭示业务的发展规律，实现对企业业务风险的事前判断，从依靠人为判断过渡到依靠数据做决定的转变，达到更加客观、可靠的目标。
第三，创新分析技术，增强增值服务能力。例如，在大数据审计的基础上发展商业智能分析，在企业业务发展、经营管理、产品开发等方面提供更多的支撑信息，强化内部审计在企业生产经营中的作用，从而让内部审计真正的能够为企业管理的决策做出贡献。
（五）提升内部审计人员信息技术水平
当前，企业信息化建设不断加快，企业内部审计工作对内部审计人员的专业素养提出了更高的要求。企业的内部审计人员应紧跟时代步伐，积极重塑知识结构，才能在内部审计工作做好。一方面，要更新审计理念。内审人员要转变过去固有的思维方式和工作方法。要提升自身的信息技术素养，采用大数据思维，通过良好的数据采集和分析能力获取相关数据进行判断和决策。另一方面，加快复合型人才的培养。[4]目前，大多数企业的内部审计人员有经营管理、财务会计、内部控制等方面的知识，但对大数据、云计算和审计信息化的概念仍然模糊。兼具审计专业知识、计算机知识的审计人员少之又少。企业应提供相关培训资源，逐步提升内审人员的信息技术应用能力，提高处理分析数据的能力，促进审计专业知识和信息技术知识的融合。通过规范有序的培训学习，培养出信息技术能力良好的复合型人才，促进企业内部审计信息化进程的完善。
（六）着力保障数据的安全性
近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。
合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。
一、加强过程管控 提升内审质量
质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。
为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。
此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。
通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。
二、创新管理手段 实现持续发展
合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。
合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。
今年以来，我处根据xxx及省厅的安排，坚持以xxx理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学的发展观，全面落实厅党组的各项部署，特别是在党的xx大精神的鼓舞下，积极推进审计工作，组织全省各级外资审计人员，对 国外贷援款项目执行及财务收支情况进行了审计，并按时出具了公证审计报告，同时还完成了省厅临时交办的各项工作。现将情况总结汇报如下：
一、 学习工作任务完成情况
(一)全面完成了各项学习任务。今年我处按厅党组的要求及机关党委、监察室、人教处等有关处室的安排，组织全处同志在自学的基础上，结合实际集中认真地学习了中国xxx甘肃省第十一次代表大会的会议精神，重温了《中国xxx党章》，学习了xx届六中全会《关于构建社会主义和谐社会的重大问题的决定》、xx同志在《中央纪委第七次全体会议上的重要讲话》、在《中央党校省部级领导干部研讨班开班仪式上的讲话》、xxx审计长的讲话等重要文件资料并进行深入讨论，从而逐步提高了思想认识。
通过学习，使我们充分认识到当前审计工作要紧紧围绕各级党委、政府和社会关注的热点问题，坚持服务大局和突出重点，发挥审计监督职能作用，维护广大人民群众的根本利益，为我省经济又好又快的发展做好服务。党的xx大召开后，我处在全体党员干部各自收看大会盛况自学的基础上，组织全处干部一方面集中学习xx大有关精神，另一方面结合实际，认真以党员先进性教育时提出的整改措施的落实及成效和“五个表率”对照检查，总结成效，寻找不足。大家表示一定要充分认识党的xx大的重大历史意义，把思想统一到xx大精神上来，集中智慧，凝聚力量，开拓性地搞好外资审计工作。另外，我处积极响应厅党组的号召，组织全处同志加强业务学习。
我们在组织全处同志集中学习别的省市外资审计先进经验及技能的同时，还举办了全省外资审计软件培训班，学习了外资审计计算机应用技术，同时讲解了外资公证审计中容易发生和出现的问题以及如何甄别和解决问题的办法。通过培训，掌握了外资审计项目的计算机应用软件技术，提高了运用操作软件技术的能力，同时，在时间紧、任务重的情况下，我处仍然先后派出了8名同志参加省厅和相关单位的业务知识和技能的学习。
(二)全面完成了审计工作任务。xx年，根据xxx授权和省政府交办，我们在厅党组的正确领导分配厅长的参与指导下，以及相关处室的积极支持协助下，总计18个国外贷援款项目执行及财务收支情况进行了审计，并按时保质出具中英文审计公证报告 份。全年审计资金总额 亿元，其中外资 亿元。另外，还完成了对今年已完工的两个卫生项目和一个水电项目的预审。预审中卫生项目审计组直接 县等 个项目县进行了审计，并且延伸至乡镇项目执行单位，深入各乡卫生院实地察看，了解情况，抽查面达到了40%以上。
在审计中，我处重点检查了被审计单位是否在项目执行中存在违反国家法规、贷援赠款协定及重大经济犯罪和腐败等问题。发现了项目执行单位存在如下问题：
一是配套资金到位低。xx年度，共有万元的配套资金未按计划到位。其中
二是滞留、借用项目资金。截至xx年底，滞留配套资金 万元，滞留世行回补资金 万元;借用亚行贷款甘肃清洁能源项目资金 万元。
三是项目未按批复概算执行，个别项目严重超概算。 项目征地拆迁费超概算 亿元， 项目超概算 万元， 项目概算外支出 万元。
四是管理费超支及核算不合规。
五是财务核算不规范。中英合作水资源需求管理援助项目省项目办建立的固定资产账卡记录不全，英国援助基本卫生服务支持项目的基层项目执行单位一部分乡卫生院对项目资金的账务处理不规范，
通过审计，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算，合理有效地利用外资，提高资金使用效率和外债偿还能力。
(三)完成与其他处室合作的审计工作。我处抽调5名同志参加国有土地出让金征收管理使用情况的审计，其中2名同志担任审计组长，较好地完成了交办的审计任务。12月，派出7名同志参加了省政府驻外办事处的审计，涉及7个办事处，1名同志还担任审计组长，积极认真地完成审计任务。
(四)初步完成了单纯的公证审计与效益审计的结合，并取得了一定的成效。我们在审计中，自主创新，将外资项目公证审计同效益审计有机地结合起来，注意揭露有无严重损失浪费，资源生态破坏或毁损问题，促使外资项目达到设计确定的目标，产生更大的社会及经济效益。
如今年在亚行贷款甘肃清洁能源项目审计中，对项目经营及效益情况进行了分析，对此既肯定了项目取得的成效，又找出和分析了存在的问题及原因，提出了切实可行的建议，从而引起了被审计单位的高度重视，积极采纳了审计建议，纠正了存在的问题，加强了项目管理。
我们还特别加强了农牧业、教育、卫生、环境保护等涉及群众切身利益的公共领域和专项补助资金等的审计监督，促进各项惠民政策落到实处。在审计中我们经常深入乡镇，走村串户，了解政策落实，群众受益情况，作为评价项目的依据。
(五)充分利用审计成果，撰写理论文章和要情等反映介绍情况。
今年在完成公证审计任务的同时，我们加强了对审计成果的综合利用。撰写了 篇《审计要情》，向有关部门反映项目执行中存在的问题，分析原因，提出切实可行的措施，从而促进外资项目管理，提高外资使用效益。
*物业公司是*控股有限公司下属三级子公司隶属于*房地产公司管理。根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。
通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。
(一)审计的范围
针对物业公司基本情况，审计的范围将包括：物业公司及各个项目中心xxxxx年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。
(二)审计的内容和重点
针对物业公司基本情况，审计的重点为：
1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。
物业公司是以物业费、网点(*房地产公司所有)租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。物业公司共计10个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需审查。
2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。
通过初步的调查了解到因房地产售后与施工单位对涉及建筑房屋质量等系列问题不能协调一致及时解决，给物业的管理带来了一定的难度，既牵扯物业公司的人力、精力并直接导致天晟苑等多个项目的部分业主情绪不满，拖欠物业费。
另外由于报酬、工作量的原因，物业公司部分岗位人员缺失情况严重，卫生保洁、保安、管家、维修人员短缺。
根据初步的调查了解，下一步的工作将侧重于安全保卫、卫生环境和服务职能等重点工作环节的审核，从受理的业主投诉入手，向有关人员进行咨询，并深入现场实地查勘和测试，从而得出比较真实、可靠的结果。
3、对出租房屋及楼体广告的合同的签订及执行情况进行审核。
对部分有租赁或广告收入的项目中心进行专项审查，主要采取比照附近位置、价位、合同签订时间和问询相关人员的方式，对租赁合同、广告合同的真实性、效益性做出判断。
根据国家及公司有关规定，审查物业公司各职能部门和各项目中心负责人在执行托管合同和合同管理目标过程中，有无不按合同执行的情况。
(一)对货币资金进行审计：
1、对现金日记账进行审核，对现金进行突击盘点，并现金日记账核对相符；
2、检查银行存款余额调节表是否定期编制并经复核，审计银行账户开立的合规性；
3、检查支票领用情况，是否设立登记簿和支票存根，关注收款收据管理的合理性；
4、验证货币资金在会计报表上披露的真实性。
(二)对应收应付款审计：
1、检查应收账款明细账与总账余额是否相符；
2、编制应收账款账龄分析表，判断其可收回性，同时进行函证或实地调查，以确定应收账款是否真实存在；
3、审查是否专款专用，是否设置专账进行核算管理，有无挤占挪用的情况发生。
(三)对固定资产、低值易耗品审计：
1、对账面上的固定资产、低值易耗品进行盘点；
2、查看是否有已损坏未报损，或已购买未入账现象发生。
20xx年5月8日向被审计单位送达审计通知书，5月10日至31日实施审计，6月1日至5日撰写审计报告并征求被审计单位意见，6月6日至15日修改审计报告报审计长审批并为董事会代拟审计决定书。后续审计从审计处理决定规定的执行期限终了日起。
具体工作时间分配：
1、由于物业公司有*物业、*华都、内部帐等未予合并的三个账并行，所以在财务审计方面可能需要时间较多，约20天；
2、关于对内部控制制度具体执行情况进一步审查的时间，由于项目较多为10个，故需七天；
3、对于出租房屋及楼体广告合同及执行情况的'审核在某些阶段可与对内部控制制度的执行情况的审查和并，需3天。
20xx年3月27日
调整审计计划事项：应在审计复核性测试阶段就对其与各租赁网点签订合同的执行情况进行审核。如：某网点租赁费多少，而其在某年或某一阶段入账金额多少，其间、金额是否一致。
2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年，也是“七五”普法收官之年。2020年普法依法治理工作要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，主动适应坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的新要求，坚持围绕中心、服务大局，以做好“七五”普法的收官和“八五”普法的谋划为主线，重点加强社会主义法治文化建设和法治乡村建设，推进依法审计，为推进审计工作法治化规范化提供保障。
一、坚持学习习近平新时代中国特色社会主义思想
1.深入学习宣传习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略。全年组织2次以上法治专题讲座，推动领导干部发挥示范带头作用，坚定审计干部走中国特色社会主义法治道路的自觉性和坚定性。
2.深入学习党的十九届四中全会精神。深入基层、深入群众，开展普法宣传、开展制度宣传，促进广大人民群众把思想和行动统一到全会精神上。
二、广泛开展法治宣传教育
3.大力弘扬宪法精神。推动宪法进机关、进农村、进万家，开展“12.4”国家宪法日和“宪法宣传周”集中宣传活动，推动宪法精神深入人心。
4.开展主题法治宣传活动。深入学习宣传民法、疫情防控方面规章条例，开展“4.15”全民国家安全教育日法治宣传。
三、强化“谁执法谁普法”普法责任制落实
5.进一步落实“谁执法谁普法”普法责任制。开展“以案释法”活动，全年开展“以案释法”
活动不少于4次。
6.深入开展“服务大局普法行”活动。结合“决胜全面小康、决战脱贫攻坚”主题宣传开展法治宣传，加强“法治扶贫”，加强扫黑除恶法治宣传教育，加强优化营商环境法治教育。
四、提升法治宣传的针对性和有效性
7.落实国家工作人员学法用法制度。开展“每月一法”学习、考试，推动审计干部学法用法常态化、系统化、制度化。
五、开展社会主义法治文化建设
8.大力弘扬社会主义核心价值观。按照中共中央、国务院《新时代公民道德建设实施纲要》、《新时代爱国主义教育实施纲要》的分工方案，促进审计干部普法守法，营造良好审计法治环境。
六、迎接“七五”普法总结验收
9.开展自查。认真对照国家、省、市和我县“七五”普法规划要求，查找薄弱环节，解决突出问题。
10.总结推广经验。坚持问题导向，创新科学谋划“八五”普法。
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