征税与纳税（通用4篇）
第二框
一、教学要求
1、基本目标：（1）知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位
（2）了解税收的基本特征及其关系
（3）知道我国的主要税种
（4）知道增值税、个人所得税的含义及其作用
（5）理解依法纳税是公民的基本义务
（6）知道偷税、欠税、骗税和抗税是违法行为
2、发展目标：（1）理解个人所得税是实现社会公平的有效手段
（2）正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识
二、基础知识
（一）税收及其种类
1、税收的含义：是国家为实现其 ，凭借 ， 取得财政收入的基本形式。①有国就有税——税收为国家的存在与发展提供 。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。②有税必有法—— 是税收的法律依据和法律保障
2、税收的基本特征：（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。）税收具有 、 、 。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 ；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 ，三者统一于税法。
3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收_______________________________五大类，共二十多种。_________和_____________是影响最大的两个税种。
4、增值税只对 征税，这样可以避免 ，也可以防止 。它有利于促进 ，也有利于 。
5、我国个人所得税，是国家对__________征收的一种税。按应税项目不同，分别实行________
税率和 税率。个人所得税是 重要来源，也是调节 、
实现 的有效手段。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税：①由我国税收的性质决定。在我国，税收_____________________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。②国家的 、 与每个公民息息相关，税收是国家实现各项 的物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为: ， ， ， 。
三、思考问题
1税收具有固定性，所以税率一旦确定就是固定不变的了吗？
2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志：
税 利 债 费
强制性 有 有 无
固定性 有
无偿性 有 无
3、违反税法的行为比较：
违反税 法行 为 表 现（含义） 手 段
是指纳税人有意违反税法规定，用 、 等方式 或 应缴税款的行为。 如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。 税务机关在追缴税款的同时要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
是指纳税人 税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而 税款的行为。 没有按时缴纳而拖欠
是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 如个别企业和个人通过虚列出口货物数量，虚报出口货物价格等手段骗取国家 ；虚报自然灾害，骗取 。
是指纳税人以 、 等手段，拒不缴纳税款的行为。 拒绝接受税务机关检查， 、
、 税务人员等
注意：这些行为都是违法行为和不道德的行为，但不一定是犯罪行为
四、深化拓展
1比较税收的三个特征：
特征 ①税收的强制性 ②税收的无偿性 ③税收的固定性
含义 税收依靠国家的政治权力而强制征收；征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。 国家取得的税收收入不需要返还给具体的纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 是指在征税之前就通过了法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
关系 三者紧密联系、不可分割： （请图示）
税收的 要求具有 ，
是 的保障。
税收的 和 又决定了它必须具有 。
2、增值税与个人所得税比较：
（1）增值税：
①增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③计算：增值税=销售额╳税率—上一环节已缴税金。
④增值税特点作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税：
①个人所得税含义：国家对个人所得征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
②纳税人：在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。
③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
3、纳税人与负税人的区别
（1）纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称为是纳税主体。从法律角度划分，纳税人包括自然人和法人两种。
（2）负税人：是指实际承担税款的单位和个人。
（3）消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。
4、公民怎样增强依法纳税意识：①增强义务意识，公民在享受国家提供的各种服务的同时，自觉依法诚信纳税。②公民要增强权利意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
5、区分违反税法的行为，特别是偷税与骗税容易混。
五、巧建结构
六、应用练习
1、某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求
a.①③ b.②③ c.①④ d.②④
2、国家审计署在对6个省区80个开发区的调查发现，近年来，这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收
a.违背了税收的固定性特征 b.违背了税收“取之于民”的要求
c.是地方政府争取投资的正常做法 d.违背了税收“用之于民”的要求
3、某公司XX年8月至12月发出217.43万元的货物，未记销售收入，少申报缴纳增值税
36.96万元。该行为属于
a.偷税 b.欠税 c.骗税 d.抗税
高一政治导学案
《经济生活》第八课 财政与税收 第二课时 征税与纳税
课型：新授课 使用时间 星期
【作业反思】
【学习目标】
1、知识目标
通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标
通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标
①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策
②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
【课标导学】
一、税收及其种类
（一）税收的基本特征
1.税收的含义：
2.税收与国家、税法的关系
3.税收的基本特征
（1）特征：
（2）三者关系：
①区别（含义不同）
②联系
（二）我国税收的种类
1.税收种类：
2.目前在我国影响很大的两个税种 、
种类 含义 纳税人 税率 作用
增殖税
个人所得税
二、依法纳税是公民的基本义务
1.我国税收的性质：
2.违反税法的四种行为 、 、 、
3、公民如何增强纳税人意识？
【合作探究】
材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。
上述材料说明了什么？
【当堂达标】
1、下列对财政与税收关系理解正确的是：
①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式
③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一
a①②③ b①②④ c①③④ d②③③
2、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于
a它具有强制性、固定性、无偿性的 b它不是靠国家强制力征收的
c它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性 d它已经成为国家财政收入最重要的来源
3、征收个人所得税：①能够促进生产专业化的发展 ②对增加财政收入具有重要作用 ③对调节个人收入发挥着重要作用 ④有利于实现社会公平
a①② b②③ c①②③ d②③④
4、我国个人所得税的纳税人为：①从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人 ②从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 ③从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 ④从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人
a①②③ b①②④ c①③④ d②③④
5、在社会经济生活中，作为纳税人：①必须是自然人 ②必须是法人 ③未必就是负税人 ④一定取得了应税收入 ⑤一定发生了应税行为
a①②④⑤ b①③④⑤ c②③④⑤ d③④⑤
6.下列不属于个人所得税征税范围的是
a个人承包、租赁经营企业所得 b劳务报酬所得
c偶然所得 d私营企业和股份制企业经营所得
7.目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。
（1）偷逃税款对我国社会经济生活会产生什么影响？
（2）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？
【课后练习】
1、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明
a税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆
b税收具有固定性
c税收具有无偿性
d税收是财政收入的主要来源
2、我国税收保持稳定增长态势，这意味着
a财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥
b税收是调节经济的重要杠杆
c税收是国家实现经济监督的重要手段
d在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控
3.增值税的纳税人是
a生产经营中的增值额
b在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人
c在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者
d只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税
4.税收与罚、没款的相同点是：
①都是财政收入的组成部分 ②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入
③都是无偿的，国家不需付出任何报偿 ④都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性
a①②③④ b②③④ c①②③ d①③④
5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：
a税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算
b这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做
c税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归
d县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税
6.“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是：
①只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收
②国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障
③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳
④政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系
a①②③④ b②③ c①②③ d②③④
7.顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
a②④⑤ b①③ c④⑤ d②⑤
8.下列说法中错误的是
a生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系
b生活中每个公民都是实际的负税人
c 在实际生活中，有的纳税人并不就是负税人，有的负税人也不是纳税人
d所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，既可耻又违法
9.社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。
本课时练习参考答案
【当堂达标】bcdbdd
7（1）偷逃税款的行为，对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地威胁了我国财政收支平衡，社会分配公平，以及社会主义市场经济法制。它冲击正常的市场经济秩序的同时，造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。
（2）第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税义务入手，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四，提高税务人员素质，抓好税收监管和重点税务稽查。
【课后练习】aabca bac
9 （1）任何社会形态下的税收都具有相互联系的三个特征：强制性、无偿性和固定性。题目认为“我国税收并不具有无偿性的特征”是错误的。
（2）所谓税收的无偿性，是说国家取得税收收入，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要对纳税人直接付出任何代价。对具体的纳税人来说，纳税后不会获得任何报酬。
（3）题中认为“社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质”是对的，这使得社会主义税收似乎具有了有偿性的特点。但由于某一个具体的纳税人所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中得到的利益并不一定是对称的，所以，并不能因为社会主义税收取之于民、用之于民就否定了社会主义税收无偿性的特征
第二框 征税与纳税教案
本节教材分析
（1）三维目标
知识目标
理解税收的含义及基本特征；了解增值税及个人所得税作用；违反税法的几种表现；懂得依法纳税是公民的基本义务。
能力目标
培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力
情感、态度与价值观目标
通过设计宣传栏来培养学生依法纳税的意识，增强社会责任感；树立纳税光荣、偷税可耻的观念，增强主人翁意识。
（2）教学重点
税收的含义和特征。税收的含义和基本特征是本课最基本的理论，只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。
（3）教学难点
增值税和个人所得税。增值税和个人所得税是在我国目前影响较大的两大税种，要从它们的征税对象、纳税人、税率、作用等方面掌握，为学生今后更好的参加经济活动打下基础。
（4）教学建议
高一学生已具备了一定的自学能力和实践能力，能对一些简单的社会现象进行分析和评价。具有自主学习、搜集资料的能力，同时，由于学生的综合分析能力还很有限，因此，应该通过课上的合作探究、交流互动，来提高学生分析问题和解决问题的能力。
课前：①学生阅读教材，形成基本知识体系；②按分工执行搜集任务(各小组分别搜集：税收与生活的关系及税收的来龙去脉，来自哪里，用到哪里；搜集我国税收存在的问题是什么、为什么、怎么办；搜集现实生活中存在着的违反税法的行为都有哪些并提出改进建议)。
课上：学生情境体验，合作探究(古语日：“石本无火，相击而出现灵火。”通过课上情景创设来激发学生的学习热情，点燃学生的心智之火)，与此同时教师点拨引导，总结提升。最后，一起走进生活.体验践行。(“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，通过“躬行”让学生“绝知此事”)
新课导入设计
导入一
（1）我县城的建设：幸福公园、体育馆、市容卫生、九年免费义务教育等等；
（2）济南新貌：全运会的各大场馆建设和北京的鸟巢、水立方等
[意图：课前让学生亲自拍摄或上网查找有关县城和山东省的巨大变化，先让学生感受国家的巨大变化，然后设问。]
教师：请同学们思考这些场馆设施的投资者主要是谁？（这些设施的费用基本上都是政府投资的，是国家出钱建设的。）
国家的钱又是从哪儿来的？（国家的财源主要来自税收。）
我们县城的巨大变化需要政府投资，而政府的财源主要是来自税收，这启示我们大家和财政是密不可分的，同时也看出税收有很重要的意义。
学生：展示自己的作品。小组代表发言
导入二
财政具有哪些作用？从根本上讲，要发挥财政的巨大作用，应该如何做？大力发展经济，增加税收。那么，什么是税收？税收与国家的关系密切，与我们个人有何关系？这就是本节课我们要解决的问题。
1、税收的含义
税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征
税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。
税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定了征税的对象和税率，不经有关部门批准不能随意变更。
税收的强制性、无偿性和固定性的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终危及国家利益。
3、个人所得税
个人所得税的征税对象——个人所得额。
个人所得税的纳税人——一我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得。
个人所得税的税率——个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率的计税办法。
个人所得税的作用——个人所得税是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
4、税收的作用
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
税收是实施经济监督的重要手段。
税收是调节经济的重要杠杆。
5、纳税人和负税人的含义
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。
当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
6、公民必须依法纳税，增强纳税人意识
增强纳税人的权利意识：公民要以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
增强纳税人的权利意识是因为：人民是国家的主人，税收的征管和使用关系到国家的发展和纳税人的利益。
增强纳税人的义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
增强纳税人的义务意识是因为：在我国税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
