“纳税”（通用12篇）
教学内容教科书第122页例6，第123页“做一做”中的题目及练习三十二的第1～4题.教学目的1.初步了解税收的作用，理解应纳税额、税率的含义，了解常见税种.2.能运用百分数的知识正确计算应纳税额.3.让学生体验数学与生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力.教具准备学生课前去进行各种税种的调查，初步了解它们的含义，将有关数据和表格制成课件.教学过程一、情境引入以现实生活情境为背景，播放一段纳税人到办税厅纳税的录像，并配上必要的声音.教师：看了这段录像，你知道了些什么？学生发表自己的意见后，教师指出：纳税就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.今天，我们就来学习有关纳税的知识.板书课题：纳税教师：看到这个课题，你能提出哪些问题？二、教学新课1.了解纳税的作用.（1）自主探索.教师：观察分析下面几组信息，讨论两个问题：①什么是纳税？②为什么要纳税？屏幕显示：①某汽车制造厂2001年12月生产小轿车销售额865万元，向国家缴税金70万元.②某教师去年3月对外讲学收入900元，向国家缴纳税金20元.③2001年全国财政收入16371亿元，其中税收占15175亿元.④2001年，中央财政用于养老保险基金补贴、国有企业下岗职工基本生活费补助、城市居民最低生活保障补助等社会保障投入达982亿元.⑤2001年，中央财政用于支持退耕还林和荒山造林资金42亿元.⑥2001年，中央财政的教育支出达213亿元.学生分小组讨论，教师参与、指导.（2）合作交流.学生围绕讨论的问题，向全班交流讨论的情况，最后教师小结：纳税是国家财政收入的主要来源，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业.你如果是一个应该纳税的人，应怎么办？（主动纳税.）2.理解税种.教师：结合课前的调查，在小组上讨论，哪些行业要缴纳哪些种类的税？学生分小组讨论，教师参与、引导.学生讨论后汇报讨论情况，教师板书：增值税、消费税、营业税、个人所得税……教师：你对增值税、消费税、营业税、个人所得税理解吗？请说给大家听一听.教师结合学生的回答，运用实例对增值税、消费税、营业税和个人所得税作适当的解释.提问：什么叫应缴纳税额？请结合你的理解举例说明.教师：根据下面一组信息，请说一说应缴纳税额各是多少？屏幕显示：①顶天水泥厂2002年7月向国家缴纳增值税81.7万元.②华胜宾馆2002年8月的营业额是940万元，应向国家缴纳营业税47万元.③某卷烟厂2002年2月卷烟销售额达3000万元，应纳消费税是1200万元.④张老师的月工资收入是1400元，超出某标准800元，每月应缴纳个人所得税120元.教师：什么叫税率？你能写出计算税率的公式吗？学生回答，教师板书：税率＝×100%教师：各种收入是什么意思？请举例说明.教师：税率的高低由国家统一规定，例如国家规定下面一些税种的税率一般是：①增值税17%（或13%）.②消费税根据消费品种不同从3%到50%不等.③营业税分行业从3%至20%不等.如交通行业5%，娱乐行业20%.④个人所得税按收入的高低从5%到45%不等.3.教学例6.教师：根据你对税率的理解，如何计算应纳税款？出示例6，学生读题.教师：如何理解按营业额的5%纳税这句话？如何列式计算？学生回答，教师板书：3000×5%＝150（万元）三、课堂练习1.做教科书第37页中“做一做”的题目，学生先独立完成，再交流订正.2.做练习三十二的第1～4题.第1～3题先让学生独立完成，再集体订正.第4题学生读题后提问：应纳所得税额420元是什么意思？应按什么的5%纳个人所得税？最后由学生独立完成.第5题叫学有余力的同学完成，做后交流他们的分析思路和解答方法.四、实践活动拟定一个与税收有关的题目，在课外开展一项实践调查活动.并对调查情况作简单分析，写一篇调查报告.（可小组合作完成.）五、反思体验教师：请说一说通过今天的学习你有哪些收获？你今后在生活、工作中怎样去尽纳税的义务？板书设计纳税为什么要纳税常见税种增值税消费税营业税个人所得税税率＝ ×100% 例6：3000×5%＝150（万元）答：这个酒店七月份应缴营业税150万元. 教学设计说明纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识，也是对学生进行思想教育的重要内容，所以本课的教学具有重要的现实意义.在教学设计中，力求体现以下一些基本特点.1.让学生体验数学学习与现实生活的紧密联系.首先，通过录像创设学习情境，引入课题.使学生体验到所要学习的内容在现实生活中的普遍存在，有利于提高学生的学习兴趣.其次，在纳税的作用、应纳税额及税率的教学时，教学内容的选择都力求体现与现实生活的紧密联系，使学生感受到所学习的内容在生活中具有广泛作用，有利于提高他们对数学价值的认识.2.充分发挥学生的主体作用，让学生积极主动地投入到数学学习过程中去.在让学生理解为什么要纳税和认识常见税种时，充分利用合作探索的学习方式，让学生进行自主探索.学生通过对教师提供的信息和自己在课前收集的信息进行分析和讨论，从中感悟到纳税的重要作用，理解常见税种的含义，掌握纳税额的计算方法.同时，使学生的主体精神也得到了良好的培养.3.让学生运用知识解决简单的实际问题.在课堂练习中，学生完成各种应纳税额计算的练习后，再让他们展开想象.通过这样的练习，有利于激发学生学习的积极主动性，培养学生的创新精神和综合运用知识解决简单实际问题的能力.除此之外，让学生在课外开展实践调查活动，把数学学习与现实生活紧密联系起来，能有效地培养学生的实践能力.
教学内容：
人教版小学数学第十一册p98－99例5及练习二十三的第4、5题
教学目的：
1 初步认识税收的意义，了解主要的纳税种类。
2 理解应纳税额和税率的含义，会正确计算应纳税额。
3 使学生体验数学与生活的紧密联系，感受数学的价值，培养学生初步的实践能力。
4 对学生进行思想教育。
教学准备：
1 学生课前分组深入社区、家庭，了解有关纳税的情况，并记录有关数据。
教学重难点：
理解纳税的意义和应纳税额的正确计算。难点：理解税种。
教学过程：
一、情境引入,提出学习目标.
1、出示美丽的城市挂图。
师：同学们，我们的城市美不美?
师：对呀!为了创建全国卫生城市、全国环保卫生城市、花园式城市……市里投入了大量的人力、物力，这些投入需要很多钱，可这些钱是从哪里来的呢?
(学生进行猜测。)
师：这是城市里的一个财政部门拨的款，财政部门的钱是从哪儿来的呢?大部分是靠税收得来的。
师：什么是税收?国家将征收来的税派什么用场呢?
学生自学：读一读，议一议书上第1段。
师：如果没有税收，国家能发展吗?国家的税收政策是：取之于民，用之于民。因此，根据国家规定，应纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。今天这节课，我们就来学习“纳税”。
2、提出学习目标:①什么是纳税？主要的纳税种类有哪些？②什么是应纳税额、什么叫税率？③自学例5，怎样计算应纳税额？
二、展示学习成果。
1、以小组为单位，先让学生自己学习。
2、指名学生回答并板书：
(1)、理解纳税、应纳税额、税率的含义
师：在生活中，你们知道有关纳税方面的哪些知识?
学生展示：纳税就是国家根据各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人税款的一部分缴纳给国家。
师：请同学们思考以下几个问题：①谁向谁缴税?②是把所有的收入都交给国家吗?③每个集体和个人纳税的比率都相同吗?
生1：是集体和个人向国家缴税。
生2：是将一部分税收上缴国家。
生3：不相同，是按一定的比率纳税。
师：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。
学生继续展示：缴纳的税款就是应纳税额。
师：应纳税额就是上面所说收入的一部分。
学生继续展示：应纳税额与各种收入的比率叫税率。
师：“各种收入”包括哪些收入?
生：包括销售额、营业额、应纳税所得额……
师：谁来说一说什么是应纳税所得额? (学生可能答不出。)
教师举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除XX元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。
师：“应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗?
(学生交流。)
师：根据你现有的知识经验，你能说出怎样计算税率吗?
(板书：税率=应纳税额÷各税收入×100％。)
师：税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％……
师：由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。你们知道有哪些税种吗?
学生展示：增值税、消费税、营业税和个人所得税。
三、激发知识冲突
师：通过刚才的小组学习，同学们已经掌握了一些有关纳税方面的知识，想不想知道税率是怎样计算的?
出示题目：安盛购物广场11月份营业额为640万元，应缴纳营业税32万元，其中640万元是（ ），32万元是（ ），税率就是32万元与640 万元的比率，列式计算为（ ）。安盛购物广场缴纳的营业税率就是％，即纳税时要按照营业额的（ ）％计算应纳税额。
师：同学们已经掌握了计算税率和计算应纳税额的方法，现在你们能解决下列问题吗?
出示例5：一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税款多少万元?
(1)指名板演：3000×5％=150(万元)。
(2)提问：30和5％各表示什么?为什么用乘法计算。
生1：是集体和个人向国家缴税。
生2：是将一部分税收上缴国家。
生3：不相同，是按一定的比率纳税。
师：“一定的比率”就是下面我们讲到的税率。
学生继续展示：缴纳的税款就是应纳税额。
师：应纳税额就是上面所说收入的一部分。
学生继续展示：应纳税额与各种收入的比率叫税率。
师：“各种收入”包括哪些收入?
生：包括销售额、营业额、应纳税所得额……
师：谁来说一说什么是应纳税所得额? (学生可能答不出。)
教师举例：像国家征收的个人所得税中，在扣除XX元以后，超过的部分才要缴税。如老师现在每月的工资为2180元，已超过180元，这180元就是应纳税的所得额。
师：“应纳税额”和“应纳税所得额”的意思相同吗?你能说出它们之间有什么区别吗?
(学生交流。)
师：根据你现有的知识经验，你能说出怎样计算税率吗?
(板书：税率=应纳税额÷各税收入×100％。)
师：税率是不同的。像增值税率有17％、13％、6％，企业所得税为33％，利息税为5％……
师：由于税种不同，所以应纳税额计算时所用的税率也就不同。你们知道有哪些税种吗?
学生展示：增值税、消费税、营业税和个人所得税。
三、激发知识冲突
师：通过刚才的小组学习，同学们已经掌握了一些有关纳税方面的知识，想不想知道税率是怎样计算的?
出示题目：安盛购物广场11月份营业额为640万元，应缴纳营业税32万元，其中640万元是（ ），32万元是（ ），税率就是32万元与640 万元的比率，列式计算为（ ）。安盛购物广场缴纳的营业税率就是％，即纳税时要按照营业额的（ ）％计算应纳税额。
师：同学们已经掌握了计算税率和计算应纳税额的方法，现在你们能解决下列问题吗?
出示例5：一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税款多少万元?
(1)指名板演：3000×5％=150(万元)。
(2)提问：30和5％各表示什么?为什么用乘法计算。
四、拓展延伸
1、完成练习二十三第4题。
2、陆怡的爸爸交来了11月份的税款4万元，如果按营业额的5％缴纳营业税，请你帮他算一算11月份的营业额为多少万元?
①、指名板演：4÷5％=80(万元)。
②、提出：你是怎么想到这样计算的?
师：关于个人所得税，你们知道哪些方面的知识呢?
师：现在老师的工资是2180元，已超过XX元，该不该缴税呢?
生：应该缴税。
师：如果按5％缴纳税款，请你帮老师算一算，每个月老师要缴多少个人所得税? (2180-)×5％=9(元)。
2 评讲。
师：请说说你的爸爸和妈妈每月工资是多少?请判断一下哪些同学的爸爸和妈妈要缴纳个人所得税?
师：你愿意帮助爸爸和妈妈算一算每月应缴纳多少个人所得税吗?
生：愿意。
五、归纳总结
师：这节课，我们学习了什么内容?你掌握了哪些知识?关于纳税方面的知识还有很多，在今后的工作和生活中经常会碰到。依法纳税是每个公民应尽的义务。如果偷税漏税就会触犯法律，最终会受到惩罚。作为一名少先队员，应该积极宣传纳税的意义，长大了做一个依法纳税的好公民。
课题 纳税 上课时间 2006年 月 日
教材分析
应纳税额的计算也是百分数的一种具体应用。教材首先说明纳税的含义和它的重要意义。然后说明1993年我国对税制进行了改革，介绍了主要的几个纳税的种类。接着解释什么叫应纳税额。由于税收的种类较多，税率各不相同，它们的计算公式也各不相同。所以没有给出具体的计算公式，而是在题目中给出了具体算法。营业税和消费税的计算相对简单一些，所以例题和习题中税收的计算都是这两种。增值税和个人所得税的计算比较复杂，这里就不作要求，只要让学生知道这两个税种就可以了。在练习三十二中还把前面学过的有关百分数的应用题和新学的内容进行混合练习。
学情分析:
学生在生活中对“纳税”这个词并不陌生但对纳税的意义并不完全了解，对纳税的计算更加陌生，因此教学时应先说明什么是纳税、为什么要纳税，使学生认识到税收是国家财政收入的主要来源之一，以及国家用收来的税款，发展经济、科技、文化、教育和国防等事业，不断提高人民的物质和文化生活水平，保卫国家安全的重要意义。然后再说明纳税的种类和应纳税额，使学生明确什么叫税率。再进行纳税的计算。
教学目标
1、理解纳税的含义和纳税的重大意义。
2、能计算一些有关纳税的问题。
3、培养学生的依法纳税意识。
教学重点：能进行一些有关纳税问题的计算。
教学过程|： 备注
活动一、学生汇报自学情况，介绍有关纳税的知识
纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文化水平，保卫国家安全。因此，根据国家规定应该纳税的集体或个人都有依法纳税的义务。
1993年我国进行了税制改革，将纳税主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等几类。缴纳的税款叫应纳税额。根据纳税种类的不同，应纳税额的计算方法也有说不同。应纳税额与各种收入（如销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率叫做税率。
活动二、探索计算纳税的方法
1、教学例5
出示例5、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
结合例5，进一步让学生理解什么是营业额、什么是税率、什么是营业税、什么是应纳税额。
在弄清以上这些相关概念之后，学生尝试解答例5。
在学生独立审题解答的基础上订正。
2、完成第102页的第4题、第8题。
在做这题之前，先介绍一些有关税率的常识：由于不同行业的经营效果有差别，又由于国家为了保护和扶持某些人民群众迫切需要的产品和服务行业等，会减少这些行业的税率，因此消费税和营业税的税率会有很大差别。如例5中说到饭店的营业税率是5%，而审稿费的个人所得税率就是3%。
六、板书：
纳税
例5、一家饭店十月份的营业额约是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店十月份应缴纳营业税多少万元？
30×5%=1.5（万元）
答：这家饭店十月份应缴纳营业税15万元。
教学内容；教科书第4页第2、试一试、练一练。及练习二的第1-4题，你知道吗？
教学目标：1、让学生弄清“按营业额的5%缴纳营业税”的含义。
2、引导学生把解决“求一个数的几分之几是多少”实际问题的思考方法，迁移到解决“求一个数的百分之几是多少的部题中来。
3、让学生了解纳税的含义和重要意义。
教学重点：让学生弄清“按营业额的5%缴纳营业税”的含义。
教学过程：
一、教学例2知识。
1、出示例2：
（1）读一读题目，读完后想一想，题目中有哪些句或字或词语你不懂？
（2）集体讨论：什么是营业税？怎样理解“按营业额的5%缴纳营业税”？
（3）缴纳的营业税是60万元的5%。求一个数的百分之几是多少，也用乘
法计算。你会算吗？
（4）学生尝试练习。
（5）集体交流算法。可以将百分数化成小数或分数来进行计算。
2、阅读第7页“你知道吗”，以使学生进一步了解纳税的意义。
二、练习
试一试：（1）读题
（2）买车的钱由几部分组成，分别是什么？
（3）学生练习，后交对订正。
练一练：学生独立完成。完成后交对订正。
三、完成练习二1-4题。
1、第1题：先让学生独立解答，再指名说说解题的思考过程，进一步突出：要求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
2、第2题：学生独立完成，再指名说说解题思路。
3、第3题：（1）什么是“个人所得税”？
（2）联系第4题说明：奖金所得和工资所得征收的税率是不一样的。
（3）学生独立完成，完成后集体订正。
4、第4题：（1）妈妈的收入应该属于哪一种收税范围？
（2）爸爸呢？
四、小结
学了这节课你有什么获？
纳税是每个公民应尽的义务，税收取之于民用之于民。
教学反思：
教学目标
1、通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
2、通过学习，使学生建立正确的纳税观，懂得纳税的重要性.
教学重点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学难点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学过程
一、谈话导入
你们在日常生活中听说过有关纳税的知识吗？今天，我们就来研究有关纳税的问题.
板书：纳税
二、新授教学
（一）建立纳税概念，了解纳税有关的知识.
1.教师提问：你知道哪些有关纳税知识？（学生说自己的感性认识）
2.教师归纳后板书.
板书：应纳税额、税率
3.小组讨论
（1）什么人需要纳税？
（2）为什么要纳税？
（3）你认为你身边的那些事物是国家用税收款做的.
4.教师总结
（1）纳税就是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.
（2）税收是国家财政收入的主要来源之一.国家用税款发展经济、科技、教育、文化和国防事业.
5.你们现在对纳税有什么认识？
小结：看来，无论是集体还是个人，都应该依法纳税，这是利国利民的好事.
（二）教学例6
例6.一家大型饭店七月份的营业额是3000万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元？
1.读题，理解题意.
2.学生试做.
3.学生汇报.
求这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元，就是求3000万元的5％是多少.
教师板书： 3000×5％＝150（万元）
答：这家饭店七月份应缴纳营业额税款150万元.
三、巩固练习
1.一家运输公司10月份的营业额是260000元，如果按营业额的3％ 缴纳营业税，10月份应缴纳营业税多少万元？
2.一个城市中的饭店除了要按营业额的5％缴纳营业税以外，还要按营业税的7％缴纳城市维护建设税.如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每年应交这两种税共多少元？
3.一个卷烟厂上月香烟的销售额为1500万元.如果按销售额45％缴纳消费税，上月应缴纳消费税款多少万元？
四、课堂总结
通过今天的学习，你有什么收获？
五、课后作业
1.某保险公司今年7月份的营业额为5600万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，7月份应缴纳营业税款多少万元？
2.小红的爸爸上月的应纳税所得额是420元，如果按5％的税率缴纳个人所得税，应缴纳个人所得税多少元？
六、板书设计
一、教案背景
1、面向学生：小学六年级
2、学科：数学
3、课时：六年级下册《百分数的应用——纳税问题》第1课时
二、教学课题
《百分数的应用——纳税问题》
三、 教材分析
教材简析
《纳税问题》是苏教版小学数学六年级下册第4页《百分数的应用》中的一个教学内容。这部分的内容是在学生已经学习了分数乘法以及学会解决“求一个数的几分之几是多少”的实际问题的基础上进行教学的。教材主要结合有关纳税的问题，让学生掌握“求一个数的百分之几是多少”的基本思考方法，会计算纳税额，理解税收时的一些专有名词，建立正确的纳税观。
教学目标：
1初步认识纳税和税率，理解和掌握应纳税额的计算方法。
2初步培养学生的纳税意识，继续感知数学就在身边，增强数学应用意识。
3在经历探索解决问题的过程中，进一步感受数学知识和方法的应用价值，获得成功体验，增强学好数学的信心。
教学重点：理解税收专有名词，会计算纳税额
教学难点：税率含义的理解，解决有关实际问题
四、教学方法
引导学生联系已有的知识和经验，结合互联网搜索，运用迁移的方法，主动探索纳税额的计算方法。
五、教学过程
（一）谈话导入
出示百度图片：依法纳税
=%d2%c0%b7%a8%c4%c9%cb%b0&in=29241&cl=2&lm=-1&st=&pn=6&rn=1&di=13739147220&ln=1865&fr=&fm=&fmq=1331191955628_r&ic=&s=&se=&sme=0&tab=&width=&height=&face=&is=&istype=#pn6&-1&di13739147220&objurlhttp%3a%2f%2f%2fupfile%2f20101104%2fgtsf-0008_420366.jpg&fromurlhttp%3a%2f%2f%2fproduct.php%3fid%3d1971&w286&h400&t7952&s56&tpjpg
1.谈话：你们在日常生活中听说过有关纳税的知识吗？学生交流。
2.导入：今天我们就来学习有关纳税的问题。板书课题：纳税问题
（二）探讨新知
1.教学例2。
（1）出示例题：星光书店去年十二月份的营业额是60万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这个书店去年十二月份应缴纳营业税多少万元？
（2）理解“营业额”、“营业税”的意思。
学生百度百科搜索“营业额”和“营业税”，自学，汇报。
营业额：
营业税：
（3）讨论：你是怎样理解“按营业额的5%缴纳营业税”的含义的？
引导：这里的5%是哪个数量与哪个数量比较的结果？（营业税与营业额比较的结果）
以哪个数量为单位“1”？
（4）讨论：怎样求这个书店去年十二月份应缴纳营业税？
明确：要求这个书店去年十二月份应缴纳营业税，就是求营业额60万元的5%是多少？
（5）学生尝试练习。
列出算式：60×5%
小结：求一个数的百分之几是多少，用乘法计算。
（6）探索60×5%的计算方法
学生练习，全班交流：可以把百分数化成分数，也可以把百分数化成小数进行计算。
2.了解税收知识
（1）提问：为什么要纳税呢？
（2）百度搜索：纳税的意义
百度知道：纳税的意义是什么？
（3）讨论：你认为我们身边的哪些事物是国家用税收的钱做的？
观看公益广告宣传片：
百度空间：
（4）小结：纳税就是根据国家各种税法规定，按一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家；税收是国家财政收入的主要来源之一。国家用税款发展经济、科技、教育、文化和国防事业。
3. 练一练：
完成第4页练一练：
一家保险公司去年全年的营业额是6.2亿元。如果按营业额的5%缴纳营业税，去年就缴纳营业税多少亿元？
学生独立完成，交流解题方法。
4.小结：求一个数的百分之几，用乘法计算。
（三） 巩固练习，学习其他纳税额的计算方法
1. 提问：你还知道哪些税收的种类？
分小组搜索和汇报。
百度百科：税收种类
百度百科：车辆购置税
百度百科：增值税
百度百科：个人所得税
……
2. 完成“试一试”
李华买了一辆5200元的摩托车。按规定，买摩托车要缴纳10%的车辆购置税。他买这辆摩托车一共要花多少元？
（1）理解车辆购置税的意思。
（2）学生计算，交流讲评。
3.完成练习二第2题。
某服装厂去年加工服装的收入总额是840元。按国家的税率规定，应缴纳17%的增值税。一共要缴纳多少万元增值税？
学生独立完成，再指名说说解题的思考过程。
4. 计算个人所得税。
（1）出示题目：（据练习二第4题改编，原题是2005年旧数据，改为最新数据，数据来源：百度百科 个人所得税）
2011年9月我国实施新的个人所得税征收标准规定：个人月收入在3500元以下不征税，月收入超过3500元，超过部分按下面的标准征税。
不超过1500元
3%
超过1500元至4500元
10%
超过4500元至9000元
20%
……
……
李明的妈妈月收入4000元，爸爸月收入5500元，他们各应缴纳个人所得税多少元？
（2）学生自由读题，理解题意，提出有疑问的地方。
（3）全班交流，引导学生理解个人收入所得税的征收标准。
妈妈应缴纳的个人所得税的算法是：（4000-3500）×3%=15（元）
爸爸应缴纳的个人的得税的算法是：5500-3500=2000（元），1500×3%=45（元），（2000-1500）×10%=50（元），45+50=95（元）。
（4）了解应用个人所得税计算器
百度应用：个人所得税计算器
谈话：计算个人所得税还可以用专门的计算器。下面大家用计算器算算李明的妈妈和爸爸各应缴纳多少个人所得税，看看与你算得的结果是否相同。
（四） 全课总结
通过这节课的学习，你有哪些收获？还有哪些疑惑？
（五） 课后实践
实际调查，上网搜索（百度搜索），了解税收的知识，编辑小报一张。
六、教学反思
本节课的教学内容是有关纳税的百分数实际问题。教学中，教师针对学生的年龄特点，联系学生的生活知识，发挥互联网搜索的优势，让学生通过互联网搜索，了解纳税的有关知识。在搜索中，学生弄清了营业税、车辆购置税、增值税、个人所得税等意义，并顺利地解决了有关的实际问题。在搜索中，学生了解了税收的意义，培养了依法纳税的意识。另外，教师利用迁移的规律组织教学，税收问题实际可以化成前面所学的“求一个数的百分之几是多少”的问题，明确了这一点，学生的学习就没有问题了。
第九课 征税和纳税教学案
基础知识结构
一、税收及其种类
（一）税收的基本特征：
1.税收含义、地位、依据
2.税收基本特征：①强制性 ②无偿性 ③固定性 ④税收基本特征间的关系
（二）税收的种类：
1.按征税对象分为五大类
2.税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准
3.两大税种——增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种
（1）增值税：①含义 ②纳税人 ③税率 ④意义 （2）个人所的税：①含义 ②纳税人 ③两种税率：a超额累进税率；b比例税率 ④地位、作用
二、依法纳税
（一）纳税人与负税人
1.纳税人：（1）含义： （2）成为纳税人的条件：在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
2.负税人含义：
3.纳税人与负税人的关系：
（1）区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。（含义不同）
（2）联系：①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税中，纳税人就是负税人）；②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。（如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人）；③不论是纳税人还是负税人都可以既是单位和组织，又可以是个人；④每个公民不一定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、如何理解依法纳税是公民的基本义务
（1）增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
重点难点：1.税收含义、税收基本特征
2.如何理解依法纳税是公民的基本义务
3.纳税人与负税人的关系
巩固训练：
一、单项选择题：
1、马克思说：“税收是喂养政府的娘奶。”这句话的含义是指（ ）
a政府的职能主要是搞好税收工作 b税收工作直接关系政府工作质量高低
c税收是以国家政治权力为前提的分配关系 d税收为国家实现其职能提供物质保证
2、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的（ ）
a.强制性 b.固定性 c.无偿性 d.统一性
3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（ ）
①生产专业化的发展和体现公平竞争 ②促进生产经营结构的合理化 ③财政收入稳定的增长 ④防止两极分化，调节过高收入 ⑤杜绝偷漏税行为
a.①②⑤ b.③④⑤ c.①②③ d.②③④
4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于（ ）
a.调节过高个人收入 b.直接促进社会分工的发展
c.促进经济结构的合理化 d.直接促进生产的发展
5、“所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话体现了（ ）
a.税收具有强制性的特征 b.税收具有无偿性的特征
c.税收具有固定性的特征 d.税收具有法制性的特征
6、公民应依法自觉诚信纳税是因为（ ）
①我国的税收是取之于民、用之于民的 ②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 ③我国的税收是为实现国家职能服务的 ④我国人民的个人利益和国家利益根本上是一致的
a.①②③ b.①②④ c.①③④ d.②③④
7、纳税是公民的基本义务。纳税人是指（ ）
a.税法规定的直接负有纳税义务的单位 b.取得应税收入的经济组织
c.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 d.直接承担税款的居民个人
8、个体户张某，采用不记账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为属于（ ）
a.欠税 b.偷税 c.抗税 d.骗税
9、偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是（ ）
①会使国家税收收入减少 ②都是犯罪行为 ③都是违反税法的行为 ④都使用欺骗等方式
a.①② b.②③ c.①③ d.②④
10、据《人民日报》XX年7月9日报道，XX年上半年，全国实现了税收稳定较快增长。全国共入库税款（不包括关税和农业税）12991亿元，同比增长26、2%，增收2693亿元。全国税收增长的根本原因是（ ）
a.社会主义税收是“取之于民、用之于民”的新型税收
b.国民经济稳定发展和企业效益好转为税收增长提供了丰富的税源
c.税务部门加强征管，堵塞漏洞，打击偷骗税行为
d.广大纳税人员依法诚信纳税的自觉程度提高
11、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （ ）
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税
a. ③④ b. ②④ c. ①③ d. ①④
12、XX年7月，黑龙江省国税部门发现该省4户废旧物资回收企业虚开709份废旧物资销售发票，涉及税款6490万元。天津市19 户企业、河北省保定市11户企业对虚开、代开增值税专用发票1.1万份，税额1.75亿元.目前,税务机关已对涉案企业进行补税、罚款及加收滞纳金2.34亿元，涉案人员已经移送公安机关。上述材料启示我们 （ ）
a纳税人应懂得依法维护自己的合法权益 b纳税人应积极监督税务机关的执法行为
c纳税人应树立自觉纳税意识 d任何人都必须积极纳税
13.李某承包了一家葡萄酒厂.由于种种原因,企业产品销路不畅,致使资金周转困难,他采取销售收入不记帐,把销售收入作集资款入帐等手法,不纳税.这种做法是 （ ）
a.欠税 b.偷税 c.骗税 d.抗税
14.某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标，对本县的经济发展做出了突出贡献，县政府决定奖给他一部“奥迪”牌轿车和20万元人民币。县政府明确宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是 ( )
a.一种很好的激励方式，值得学习和借鉴
b.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算
c.税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做
d.县政府应该委托税务机关宣布此奖免缴个人所得税
15.自古以来,税费问题既是一个经济问题,又是一个政治问题.农村税费改革的指导思想，就是要贯彻党的精神，根据社会主义市场经济发展和推进农村民主法制建设的要求，规范农村的税费制度，从根本上治理对农民的各种乱收费，切实减轻农民负担，进一步巩固农村基层政权，促进农村经济健康发展和农村社会长期稳定。下列关于“税”和“费”的说法正确的有 （ ）
a 二者都具有强制性、无偿性和固定性的特点
b 二者都是由国家税务机关征收的
c 二者都是由国家财政收入的主要来源
d 我国的税收是取之于民用之于民的；而费一般采取专款专用的原则
二、非选择题：
1、材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更严重的是，还伙同其他人员打伤了几名税务干部。
材料二 为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。
材料三 某著名演员王某不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金18000元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷税逃税。
（1）三则材料分别说明了什么？
（2）结合税收的特征，说说我国为什么要组建税务警察队伍？
（3）结合材料，谈谈你对“依法纳税是公民的基本义务”的认识
2、(9分)XX年4月，国务院办公厅发出《关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知》指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即“三提五统”中除公积金外，其余项目改为农业税；二是合理确定农业税计税要素；三是向农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收；四是农民完成法定税后，有权拒绝其他摊派。通知强调，努力做到“三个确保”，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志。
简要分析上述材料是如何体现税收的有关知识的。
参考答案
一、单项选择题：1—5：dacab 6—10：ccbcb 11—15：bcbbd
二、非选择题：1、答：（1）材料一说明了张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明了我国加大打击违反税法行为的力度；材料三说明了王某具有极强的纳税人意识，体现了王某作为公民的主人翁意识和强烈的社会责任感。
（2）税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。组建税务警察队伍，是税收强制性的体现，也是国家行使对内只能之一。近年纳税人的偷、抗税等行为有上升趋势。为了加大税收征收力度，为了增加财政收入，规范市场行为，有效地打击违反税法的行为，国家决定组建税务警察队伍。
（3）①增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。②增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。③只享受服务不尽义务是违法的，也是不道德的。因此，作为公民应树立纳税人意识，自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
2、答：（1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，影响了农业的发展。通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式固定下来，有利于改变农村乱收费的现象，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业发展。
（2）税收是财政收入的主要来源，是依法取得财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税费改革，能确保国家财政收入，支持农村经济发展。
（3）我国税收是取之于民，用之于民的。农业税取之于民，又用之于农业、农村经济发展和农村义务教育等方面。
（4）依法纳税是公民的基本义务。税收是国家实现各项职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农民应自觉缴纳农业税；同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。
3.近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源税收，目前流失还很严重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些个体私营企业偷税漏税现象十分严重，有的外资企业偷逃税款，以税代费现象严重，一些重点行业和国企逃税、欠税严重等等。
材料说明了什么经济现象？运用所学知识谈谈你的认识。
3.提示：（1）运用税收具有强制性特征，说明针对税收流失严重现象，税收机关必须加强税收征管力度。纳税人偷税、欠税属于违法行为，税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的要交司法机关予以刑事处罚。 （2）税收作用知识分析。税收是财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。税收流失造成国家财政收入减少，消弱了国家对经济的宏观调空能力。 （3）运用依法纳税是公民的基本义务分析，说明纳税人要提高自身素质，自觉树立依法纳税意识，自觉履行纳税人的义务。
百分数的应用——税收 教学内容：教科书第4页的例2、试一试、练一练及练习二的1～4题 教学目标：1.通过本节课的教学，使学生在现实的应用题情境中知道税率的意义，理解 求纳税额的一般方法，并能正确解决相关的纳税问题； 2.使学生正确认识到依法纳税可以支援国家建设，对学生进行思想道德教育。 教学重点：税率的意义以及求纳税额的方法 教学难点：个人所得税的教学 设计理念：新的数学课程改革强调，数学学习并不是单纯的解题训练，现实的和探索性的数学学习活动要成为数学学习内容的有机组成部分。本课安排的内容正是和日常生活息息相关的内容，税收这种生活化的情境有助于激发学生的学习兴趣，使学习成为一种乐趣，成为学生的一种自觉行为。个人所得税的教学还要突出探索性和开放性。 教学步骤 教师活动 学生活动 一、创设情境 出示扬州火车站、双博馆、国展中心的照片，问学生：你知道建造扬州火车站、双博馆、国展中心一共花了多少钱吗？这么多钱哪来呀？ 由此引出税收和纳税。 你知道税收是怎么回事吗？ 师：税收都是根据国家税法的规定，按照一定的税率，把收入的一部分缴纳给国家。 为什么要纳税呢？一起来看一段录像。 看完这段录像，你知道了什么？ 师生小结：看来，依法纳税可以支援国家建设，税收真是取之于民，用之于民。 学生讨论。（学生可能会说错，教师应利用好他们的这个知识盲点对学生进行依法纳税的思想教育） 学生讨论并举手回答。 二、教学例2 三、巩固练习 1. （过渡）在税收中也有许多百分数问 题，一起来看纳税中的百分数问题，出示例2。 学生读题后让学生思考：关键句中的5%是以谁作为单位“1”的？ 师：这里的5%就是税率，是指应纳税额占收入总数的百分之几，就叫做税率。 你认为怎样列式求纳税额呢？用什么方法计算？ 2.怎样计算60×5%呢？（引导学生把百分数化成分数或小数来计算） 按自己的想法计算出结果。 3.追问：如果十二月份的营业额是80万元呢，应缴纳税款多少元？要求学生口答列式。 4.小结：怎样求纳税额？ 1.读题后明确：买车一共要花的钱应包括车的价格和车辆购置税。 要求最后的问题应该先求出什么？ （引导学生说出可以先算出要缴纳的车辆购置税是多少元） 题目中的10%指的是什么？以谁作为单位“1”？怎样列式解答？ 2.完成练一练的题目。 3.师：刚才我们研究的是怎样缴纳营业税。税收还有很多种，比如说增值税、消费税、个人所得税等。不同的税种有不同的税率，请感兴趣的同学可以课后查阅有关资料。 学生思考，小组讨论。 学生列出算式。 学生讨论。 学生计算，集体订正。 指名学生口答。 学生说说求纳税额的方法以及百分数的计算方法。 学生列式解答，集体订正。 学生解答，集体订正。 四、巩固练习 1.做练习二的第1题。 学生读题后提问：这里的税率是多少？以谁作为单位“1”？要求应缴纳营业税多少万元，就是求什么？选用什么方法列式？ 2.做练习二的第2题。 “应缴纳17%的增值税”是什么意思？谁是单位“1”的量？你会做吗？ 3.做练习二的第3题。 读题后讲解什么是个人所得税：是国家为了调节个人收入差距，由税法规定的按个人收入一定的比率征收的税目。 问题求实际得到奖金多少元首先要求什么？实际得到奖金怎样求？（明确实际收入=应得收入－纳税额） 学生回答后列式。 学生回答后列式。 根据分析列出算式，集体订正。 五、指导练习 1.向学生详细讲解个人所得税征收的目的。（调节个人收入差距，让较高收入者为社会作更多的贡献） 2.自学个人所得税的征收标准。 3.理解“月收入超过1600元，超过部分按下面的标准征税”这句话的意义。 举例说明哪些情况不交税，哪些情况要交税。 解读超过1600元不足500元的部分是什么意思；解读超过1600元500元～2000元的部分是什么意思；解读超过1600元2000元～5000元的部分是什么意思； 4.试着让学生分解李明的妈妈月收入1800元。 要求自己试着列式。 5.阅读书上第7页的《你知道吗》。 学生自学第4题的标准部分。 学生讨论1800元应分成几部分，哪一部分要交税，交税部分的税率是多少？汇报后教师及时纠正错误的认识。 学生列式，集体订正。 六、全课小结 通过本节课的学习，你有哪些收获与同学们分享？ 教学反思
教学目标
认知目标
了解税收的含义、特征、作用；理解依法纳税是公民的基本义务。
能力目标
运用案例分析、小组讨论、漫画等形式，帮助学生了解税收的含义、特征、作用；理解依法纳税是公民的基本义务。
思想觉悟目标
通过教学，培养学生的依法纳税意识。
教学重难点
我国的税收取之于民、用之于民。
教学过程
复习提问
我国的公民作为消费者的合法权利受哪一部法律的保护？这部法律在我国法律体系中的作用是什么？请同学们说一说，我国的公民作为消费者有哪些权利？
导入 新课
通过上一节课的学习，我们知道了我国的公民作为消费者的合法权益受《中华人民共和国消费者权益保护法》的保护，知道了这部法律在我国法律体系中的作用。知道了我国的消费者有哪些合法权利。我们通过讲案例，知道了在商品服务市场上，公民能够依法维护自己的合法权益。今天我们讲本课的最后一节。
四、公民有依法纳税的义务（板书）
1.我国的税收取之于民，用之于民（板书）
“税”由“禾”与“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”，其本来意义是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的来源和征收内容。那么，什么是税收呢？
（1）税收的含义（板书）
税收是国家依据税法的规定，凭借政治权力，取得财政收入的一种重要手段。从税收的含义可知，税收是国家收到的。国家凭借政治权力向公民征税。也就是说，是否缴税不是公民个人说了算的，不是想缴就缴，不想缴就不缴，而是必须得缴。这说明税收具有什么特征呢？
（2）税收的特征（板书）
①强制性
②无偿性
③固定性
（3）税收的作用
2.依法纳税是公民的基本义务（板书）
请同学们看书，然后回答下列问题：
作为公民的一项基本义务，我国法律规定了哪些内容？
国家收税是一种什么行为？
公民在纳税问题上，应该树立什么样的观念？
（学生回答）
（教师带领同学们就教材对这几个问题的分析进行讨论。）
请同学们举例说明我国税收的作用是什么？
（学生回答，教师总结。）
税收是国家财政收入的主要来源，可以用到国防建设、兴办教育、修铁路、修公路等公益事业上。我们是社会主义国家，人民是国家的主人，最终的受益者还是人民，所以说我国的税收是取之于民，用之于民。
我们刚才讲了有关税收的一些知识。请结合我们学的有关税收的知识，谈谈你对下列问题的看法：
材料一：“我一不经商，二不办企业，三不出书，四没拿房子出租，纳的哪门子税？”
（学生回答，教师总结。）
我们都是纳税人。今年春天的《人民日报》上登了这么一则新闻：日前，沈阳的老百姓在购买“红梅”味素时，发现新包装上多了一行小字“国家的振兴，有您纳税的贡献，本产品含税2.95元。”我们每个人在买东西的时候，都给国家纳了税，我们都是纳税人。我们在生活中常见的税有：个人所得税、炒股的印花税、个体工商户的营业税、房产税、教育费附加等。
材料二：据《生活时报》报道，顾客在购买商品付款后，得到一张购物小票是件非常简单的事，而这张普普通通的购物小票，也能为国家创造上万元的税收。北京西单商场、蓝岛、城乡等商场使用的这种小票将传统的交给顾客保存的第三联改成了一张商品质量信誉卡，正面印有“商品质量信誉卡”的字样，反面则刊登产品广告，这种购物小票不仅受到广大消费者和广告企业的好评，也为广告公司带来了70多万元的收入，为国家上缴地方税4万余元，成为地方税收的一个新增长点。
（学生回答，教师总结）
无论是单位还是个人，都必须自觉纳税。西单商场等商场利用购物小票为国家创税的做法，更是值得称道的。
材料三：新华社北京9月29日电，1989年因偷税曾被税务机关行政处罚过的歌唱演员毛阿敏，又因1994至1996年其间再度偷税，被税务机关立案查处，该案近日基本调查终结，毛阿敏偷税案水落石出，毛阿敏偷税27.11万元，税务机关对毛阿敏处以3倍的罚款。
（学生回答，教师总结。）
《中华人民共和国宪法》规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。国家对违反纳税法律责任的公民，规定了不同的制裁措施。
纳税是公民的义务，现代公民要养成自觉纳税的意识，不偷税，不漏税，不拖欠税款，纳税是光荣的，偷税是可耻的。
《南方周末》报道；李发亮是云南省人，家里种了50棵石榴树，乡政府按照有关政策向农民征收石榴特产税，李发亮应缴纳税款75元。8月初，乡政府通知村民交钱，但是到了8月12日，村里大多数人都没有把钱交清。李发亮家的石榴还在树上长着，不能卖，稻子还不能收割，已经断了两三个月的口粮，全靠借粮糊口。1998年8月12日，他对乡干部请求说：“不是我不交税，而是拿不出钱来，等我把石榴卖了，一定把75元的税款送到乡政府。”
但当日晚11时左右，以乡长等乡干部为首的40多人将李发亮一家包围起来，然后打李发亮一家人，将李发亮的儿子李兴伟在上海、北京等地好不容易治好的视网膜又给打脱落了；抢走他家的所有值钱的东西，说：“三日内不到乡政府交钱，将按税款的五倍罚款，并低价拍卖这些东西。”
请谈谈你的看法。
（学生回答，教师总结。）
纳税公民的义务，税务机关依法收税是正确的。但是，税务机关在纳税人没有按时纳税的情况下，应该依照我国税法的有关规定执行，上面乡长的做法是错误的，是违法犯罪行为。
课堂小结
这一节我们了解了公民的纳税义务，知道了我国的税收是取之于民，用之于民的。
第五课 财政税收和纳税人 精品学案第一部分：自学提纲：财政：1、社会总产品—社会总产值—国民收入的含义和关系。2、如何认识国民收入?3、国民收入是如何分配的？4、怎样正确处理积累和消费的关系？5、什么是财政？如何实现？财政收入和支出包括哪些方面？什么是财政收支平衡和财政赤字？6、财政的作用有哪些？7、怎样才能更好地发挥财政的作用？税收：1、什么是税收？税收有什么特征？2、违反税法的行为有些什么？3、我国税收的性质是什么？我国税收的作用是什么？4、什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？5、为什么要增收消费税？个人所得税的征收有什么意义？第二部分：基本概念、基本观点、基本理论▲社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的（ ）总合。（生产成果的物质形态，即使用价值形态）▲社会总产值：用（ ）来表示的社会总产品。（货币形态，价值形态）▲国民收入：国民收入=社会总产品（社会总产值）-消费掉的生产资料（消费掉的生产资料价值）。所剩余的那部分净值。学科内综合：▲国民生产总值（gnp）：是指一国在一定时期（通常为一年）内，所有部门生产的最终产品和（ ）的货币表现。▲国内生产总值（gdp）：指一国在一定时期（通常为一年）内，在其领土范围内，本国居民和（ ）生产的最终产品和劳务总量的货币表现。比较：①gnp、gdp与国民收入的异同：②比较大小：▲财政：国家的（ ）和支出。▲预算：是国家的基本财政计划，它是国家（ ）的主要环节。▲财政收入：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。财政收入可以分为（ ）收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入（税、利、债、费四种形式）。▲财政支出：国家（ ）支出的财政资金。▲财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入（ ）支出、略有节余。▲财政赤字：是指当年财政收入（ ）支出、出现差额的经济现象。 关于国民收入▲含义：高考资源网▲国民收入的意义：国民收入是劳动者新创造的财富，它标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高（ ）水平的能力。▲增加国民收入途径：只有在社会生产过程中广泛应用新的科学技术、提高（ ）实现国民收入的迅速增加。▲国民收入如何分配：国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于（ ）一部分用于消费。用于积累部分：包括用于扩大（ ）（主要内容）、非生产性基本建设和社会物质贮备。用于消费的部分：包括个人消费和（ ）。★重庆市用于下岗职工再就业培训，社会保障支出属（ ）消费；是国家履行（ ）的职能。▲怎样正确处理积累和消费的关系？在国民收入分配中，正确处理积累与消费的关系：①、积累与消费具有互相促进的一面，也有不一致的一面。②、在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应有所（ ）。③、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相（ ）。④社会主义国民收入的分配必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。▲处理积累与消费的关系中注意：积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。积累基金必须同社会增加的生产资料相一致；消费基金必须同社会的消费资料数量相一致。国民收入的分配受客观经济条件的制约。▲思考：某国在某年预算中，用于积累的投入比上年增加百分之八，实际上该国当年生产资料的实际生产能力比上年增加了百分之二。问：会产生什么结果？答案：积累基金超过了生产资料的增长，就会导致生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完成，现有企业生产资料短缺。 关于财政▲国家财政：就是国家的收入和支出，是国家凭借政治（ ）而进行的社会产品分配，它在本质上是一种分配关系，是一种以（ ）为主体，在社会范围内集中的分配关系。▲国家财政是通过预算实现的，它包括财政收入和（ ）。★上海市用于科技研发的经费（r＆d）是财政投入，科技将会为gdp的增长作出贡献，这是重庆市实施“科教兴市”的体现，充分发挥资本资源的作用。▲财政的巨大作用：① 。（财政是实现国家宏观调空的手段之一）②、国家通过财政可以促进经济发展。（国家通过财政数量、方向控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展）③、财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。④、财政有利于人民生活水平的提高。⑤、财政是巩固国家政权的物质保证。★财政与国家政权的关系：▲影响财政收入的因素：主要是（ ）和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增加国家的经济实力。国家获得财政收入必须从经济和社会发展的需要综合考虑，保证国家财政收入的稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。▲思考：我国国家财政是越多越好还是越少越好？18、关于税收：▲税收：是国家为实现其（ ），凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。税收的特征：（ ）性、（ ）性、（ ）性。[①、税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。②、税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③、税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。]
财政收入形式及其内容
各种财政收入形式的区别
税
具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
利
有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性
债
根本不具有税收的三个基本特征
国家机关的
收费
具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性
国际捐赠
具有无偿性，但又不具有强制性和固定性
罚没收入
具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固定性。▲税收的三个基本特征是紧密相连的。①、税收的无偿性要求它具有强制性。②、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有（ ）。③、三者缺一不可，统一于税法。▲违反税法的行为有些什么？（1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在XX年10月1日缴纳税款500元，但他直至XX年11月15日才到税务局缴纳税款。问：张某的行为是什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？▲什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定。
税种
征收对象
纳税人(单位和个人)
作用
增值税
增值额
17%
在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物
避免重复征税，有利社会分工和生产专业化
营业税
营业额3%、5%、5-20%
我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业
是增加财政收入和调节经济的重要税种
消费税
消费品或消费行为
p28
我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境
税种
征税对象
纳税人
作用
企业所得税
纯收益额
33%
各种企业及事业单位和社会团体等组织
能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种。
个人所得税
个人所得额
在我国境内取得所得的人（无论居住何地）
调节个人收入，增加财政收入。▲某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33×17%-3.4=5.61-3.4=▲ 半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳多少个人所得税？(10000+5000-1000)-=1(此步算出应税收入)▲我国税收的性质：（ ）的新型税收。▲我国税收的作用：▲公民为什么要依法纳税？第三部分：易误要纠正：1、增加国民收入的根本途径是增加税收。2、积累的最高限度是保证生产规模有所扩大。3、财政就是我国的财政收入。4、财政收入大于支出，结余越多越好。5、国民收入等于财政收入；财政收入等于税收收入；一个国家财政收入越多越好。第四部分：挑战高考：例题：材料一：浙江省绍兴市的财政收入比上年增长14.66%，其中地方财政收入完成4.2亿元，比上年同期增长13.1%。实现了经济发展与财政收入同步增长。 材料二：《人民日报》报道：近两年来，江苏省扬州市财政共安排1200万元资金用于农业新技术和新产品的研究开发，安排1.2亿元资金用于农业新技术的推广和普及，财政对农业科研成果和先进农业技术的推广，科技进步对农业增产和农民收入的贡献率显著提高。（1）材料一和材料二各反映了什么？（2）材料一和材料二反映的问题有什么内在联系？（3）财政的作用在材料二中怎样体现出来的计算题答案：2.21(万元)；个人所得税：500×5%+(-500)×10%+(5000-)×15%+(1-5000)×20%例题：答：第一，“杨州市财政加大对农业科技投入力度”，体现了国家通过财政可以有效地调节资源配置。第二，杨州市加大对农业科技投入后，促进了农业科研成果和先进农业技术推广，表明财政可以有力地促进科技事业的发展。第三，科技兴农使农业增产，农民收入提高，表明国家可以通过财政促进经济的发展和人民生活水平的提高。
《征税和纳税》
（一）地位：
从教材体系来看，第三单元主要涉及收入与分配的问题，而税收作为财政收入的最主要的形式，调节着国家、企业和个人三者之间的分配关系，在经济生活中发挥着重要作用。
从现实来看，依法诚信纳税，增强纳税意识，提高参与经济生活的能力是每一个学生必然经历的现实问题。
（二）教学内容
1.容量大
2.出发点和落脚点是解决提高纳税人意识的问题。分两个问题展开：
（1）为什么要纳税——税收的本质和特点，依法纳税是公民的基本义务（违法税法受处罚）
（2）纳什么税——税类和税种
（三）重点难点
1.教学重点：（为什么要纳税）
增强纳税人意识；（难点）
税收的基本特征
确立依据：该问题的现实紧迫性。
1.知识目标：
（1）了解我国的主要税类和税种
（2）理解税收的本质和特征，
（3）会辨别违反税法的行为；
2.能力目标：
（1）提高对两难问题的判断的推理能力
（2）提高参与经济生活的能力；
3.情感目标：
增强纳税人意识
1.从学生生活出发，教学活动回归学生生活世界的生态课程观
2.自主、探究、合作的知识建构观
、
教学原则：启发式教学原则、理论联系实际的教学原则
主要教学方法：情境教学法
三条线索
故事
教学目标
1、通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
2、通过学习，使学生建立正确的纳税观，懂得纳税的重要性.
教学重点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学难点
通过学习使学生理解税收时的专有名词，会计算纳税额.
教学过程
一、谈话导入
你们在日常生活中听说过有关纳税的知识吗？今天，我们就来研究有关纳税的问题.
板书：纳税
二、新授教学
（一）建立纳税概念，了解纳税有关的知识.
1.教师提问：你知道哪些有关纳税知识？（学生说自己的感性认识）
2.教师归纳后板书.
板书：应纳税额、税率
3.小组讨论
（1）什么人需要纳税？
（2）为什么要纳税？
（3）你认为你身边的那些事物是国家用税收款做的.
4.教师总结
（1）纳税就是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家.
（2）税收是国家财政收入的主要来源之一.国家用税款发展经济、科技、教育、文化和国防事业.
5.你们现在对纳税有什么认识？
小结：看来，无论是集体还是个人，都应该依法纳税，这是利国利民的好事.
（二）教学例6
例6.一家大型饭店七月份的营业额是3000万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元？
1.读题，理解题意.
2.学生试做.
3.学生汇报.
求这家饭店七月份应缴纳营业额税款多少万元，就是求3000万元的5％是多少.
教师板书： 3000×5％＝150（万元）
答：这家饭店七月份应缴纳营业额税款150万元.
三、巩固练习
1.一家运输公司10月份的营业额是260000元，如果按营业额的3％ 缴纳营业税，10月份应缴纳营业税多少万元？
2.一个城市中的饭店除了要按营业额的5％缴纳营业税以外，还要按营业税的7％缴纳城市维护建设税.如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元，那么每年应交这两种税共多少元？
3.一个卷烟厂上月香烟的销售额为1500万元.如果按销售额45％缴纳消费税，上月应缴纳消费税款多少万元？
四、课堂总结
通过今天的学习，你有什么收获？
五、课后作业
1.某保险公司今年7月份的营业额为5600万元.如果按营业额的5％缴纳营业税，7月份应缴纳营业税款多少万元？
2.小红的爸爸上月的应纳税所得额是420元，如果按5％的税率缴纳个人所得税，应缴纳个人所得税多少元？
六、板书设计
返回
