第八课 财政与税收第二课时 征税和纳税 教案
第八课 财政与税收第二课时 征税和纳税 教案
【学习要求】：
了解 税收的含义.
了解 税收是财政收入最重要的来源.
理解 税收的基本特征.
理解 增值税,个人所得税.
理解 依法纳税是公民的基本义务
了解 违反税法的表现及对违反税法行为的处罚.
【主干知识】
一.税收及其种类
（一）税收的基本特征
1.税收
（1）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（2）地位：税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉
（3）依据：税法是税收的法律依据和法律保障
2、税收的基本特征及其关系
（1）税收的基本特征：
①强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
（注：这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志）
（2）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
③三者不可分割，共同体现税法的权威性。
（二）我国税收的种类
1.我国税收的划分
根据征税对象划分，目前税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
2.增值税
（1）含义：以生产经营中的增值额为对象的一种税。
（2）纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（3）税率：增值税的基本税率为17%。
（4）作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免重复对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
3.个人所得税
（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。
（2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
（3）税率：按应税项目不同，分别实行超额累进制税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
（注意：区分超额累进与全额累进）
（4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二.依法纳税
（一）纳税人与负税人
1.每个人都直接或间接地与纳税发生着联系
2.纳税人与负税人的区别与联系
（1）区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是指最终承担税款的单位和个人。
（2）联系：当纳税人所缴的税款是由纳税人自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税）
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
（不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家的财政收入作了贡献）
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.公民自觉依法纳税的必要性：
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的；
