在日常学习、工作或生活中，大家总少不了接触作文或者范文吧，通过文章可以把我们那些零零散散的思想，聚集在一块。范文怎么写才能发挥它最大的作用呢？下面我给大家整理了一些优秀范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。
本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。
一、使用现金范围
1、产品销售的运输费、广告费。
2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。
3、差旅费、培训费、业务招待费。
4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。
5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。
6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。
除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经财务部经理审批、董事长批准。
二、库存现金
1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分必须及时存入银行。
2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。
3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。
4、工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。
三、现金支付
任何资金支付都须有完整的审批手续。
1、生产物资采购的现金支出，凭采购单、入库单、购物发票经 审批，财务部审核，董事长签字才能支付。
2、公司员工(借款人)因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可
借支，借款金额超过 元，须经董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除;如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。(或如借款人当月工资不足以扣还借款的，则依次从直属领导、公司分管领导、董事长当月工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导、公司分管领导、董事长。)
3、日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。
4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。
5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。营销人员的业务招待费按公司销售制度执行。
三、财务部职责
1、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。
2、财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。
3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金(即白条抵库)。
4、不准代其他单位收、付现金。
5、不准谎报用途套取现金。
6、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
7、不准将单位收入的现金以个人名义存入。
8、不准保留账外公款(即小金库)。
9、不准从现金收入中直接支付款项(即坐支)。
一、认真学习、执行有关财经政策、财务会计法规、现金管理制度和《中小学财务管理制度》。
二、负责学校预算内、外资金的收支工作，按照各种收费标准及各项支出范围，根据收付的原始凭证，及时记帐、做帐、报帐，作到日清月结，手续完备、内容真实、数据准确，帐帐相符、帐册相符、帐实相符。
三、根据现金管理制度，严格现金、委付、托收和各项汇款的管理，做好现金帐，根据每天的现金收支情况，保管好库存现金和支票，每天按照限额将现金存入保险箱，超过限额现金必须及时存入银行。
四、根据学校总务处通知，及时发放工资、奖金、代课金等。
五、负责收缴学生的`代办费；根据总务处的通知，扣发职工房租、水电费，发现问题应及时向总务处汇报。
六、按月与银行校对存款余额，与采购人员校对应收款、暂付款和借据，并及时催回应收款、现金，并及时校对库存现金。
七、与主管会计密切合作配合，严格执行财务制度，做好出纳工作。对违反制度的开支，有权拒绝付款。
八、承办总务处交给的其他工作任务。
1.现金管理必须遵循钱帐分管,钱票分管原则,会计管帐票,出纳管钱。
2.每项现金收入必须由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。
3.现金收款票据必须设置多联,客户、会计、出纳、经办人分别一联,以便核对。
4.出纳必须确保现金的安全,防止遗失、偷窃。
5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
6.出纳必须即时登记现金日记帐,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结束。
7.出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过规定限额。
8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到帐帐相符、帐实相符。
摘要：现金流量管理是企业财务管理中的重要内容之一，直接反映着企业的财务状况变动。做好企业的现金流量管理能够对企业财务管理中产生四个方面的重要价值，即降低企业面临的财务风险、提高企业资金管理的评价效率、推动筹资工作的开展、提高企业的资金利用率。当前，我国多数企业在现金流量管理中还存在一些问题，影响到企业现金流量的管理的水平，企业应当通过加大经营性现金流量的管理力度、加大投资性现金的管理力度以及加大筹措性资金的管理力度，来提高现金流量的管理效率。
关键词：现金流量;财务管理;价值;策略
随着现代市场的快速发展，企业对资金的需求越来越高，这既包括企业内部正常运转的资金需求，也包括投资和融资的需求，由此也推动了多数企业对现金流量重要性的认识，使多数企业加大了对现金流量的管理力度，从而从资金方面确保自身的正常运转。同时，现金流量对企业发展来说还有着另外一层重要意义，即可以作为企业财政收支和运营状况的一个标准，为企业相应战略的制定提供参考。以企业的现金流量管理为核心构建财务管理的体系，也逐渐成为现代企业的共识，并以此为根据，对企业自身的资金链进行发展与维护。本研究以企业的现金流量管理为主体，对其在财务管理中的价值以及效率提升策略进行探讨。
一、现金流量管理概述
从宏观层面来说，现金流量管理就是企业在自身发展过程中的投资、财政收支、融资等的一种财务报表，由专业的财务管理人员实施，并对企业资金的使用情况进行预测、分析与统计。可以说，企业的现金流量管理对企业的发展起着关键的作用，这不仅表现在企业的内部发展上，也表现在外部对企业的审视与评价上。
从现金流量管理在财务管理中的应用来说，其具有三个方面的特点：
首先，现金流量管理具有综合性。现金流量管理不是对企业的某个项目进行管理，而是对企业发展中的各个环节、各个领域的现金情况进行统合性的管理，并且，其所拥有的管理方式较为丰富，管理目标较为明确，通过对企业整体的资金活动进行管理，以促进企业资金的良性运转。
其次，现金流量管理具有风险性。现金流量管理的风险性体现在两个方面，一方面现金流量管理和报告的不准确性，会造成企业资金运转陷入困境，影响到企业的綜合运转;另一方面现金流量管理中面临着对时间价值的货币化衡量，而这种衡量本身具有不确定性，会给企业自身管理带来风险。
最后，现金流量管理具有可预测性。在对现金流量进行管理的过程中，可以结合资金的具体使用预测企业的资金运转情况，并结合相应的概念对现金流量管理的形式进行推测。
二、现金流量管理在财务管理中的作用
（一）减少企业面临的财务风险
企业的现金流量管理与财务风险控制之间存在着密切的关系，现金流量管理是规避财务风险的有效手段，但是自身管理不当却会引起相应的财务风险。当前，由于市场发展的不确定性提升，越来越多的企业在自身的发展过程中遇到了资金问题，需要进行贷款和企业融资，这也相应的为公司的财务安全带来了风险，尤其是贷款或者融资的金额不足以支撑企业的收入，会导致企业资金周转不开甚至融资撤资等资金链断裂问题。而企业通过对自身的现金流量进行管理，能够通过对资金的运营情况的了解，进一步分析出企业财务运转概况，以此来最大程度地避免由资金带来的风险问题。从另一个层面来说，如果企业现金流量管理不到位，也会影响到企业自身的发展风险，导致企业的决策等出现漏洞，影响到企业的正常运转。企业在规避这种风险的过程中，一般采用对资金流转进行定期核查的方式，对现金流量管理中的漏洞问题进行及时的内部监管。
（二）提高企业资金管理的评价效率
现金流量管理的数据可以作为企业发展中各个环节的指标，为提高企业资金管理的评价效率提供支撑。以企业的投资资金评价为例，一般将投资金额与企业的净利润作为评价的标准，通过对两者进行对比与分析，来得出实际投资资金评价和企业利润评价。在对企业资金发展情况的评价上，可以将现金管理中的资金使用的具体效果作为标准，以此来分析出企业的具体发展状况，并能够保证评价结果的有效性。
（三）推动筹资工作的开展
筹资工作是企业财务管理中的重要内容，这既包括对外的市场性筹资，也包括用于企业各个项目发展的资金筹措工作。对外而言，现金流量管理的应用，能够为意愿融资主体提供较为精准的企业发展情况、资金运营情况，便于意愿融资主体的判断，推动对外筹资的进行;对内来说，通过对项目运行中时间成本和资金进行评价与分析，预测资金周转的速度，做出适应性的筹资预算，可以确保资金使用的有效性，推动筹资工作精准且高效的运行。从这两个角度来看，企业实施现金流量管理，能够对自身的资金运行工作的质量做到有效提升，从而也对财务管理的效率进行优化。
（四）提高企业的资金利用率
企业资金的利用率直接关系到企业的盈利能力，提高企业资金的利用率也是财务管理的目标之一。随着体验式经济的到来，市场的需求和消费者的偏好对企业产品和服务创新生产的导向性越来越强，满足消费群体多元化的需求，是企业实现自身经营目标的重要前提。在此过程中，企业通过实施现金流量管理，能够对各个项目资金投入做出精准的预算，对风险进行最大化的规避，以此来提高资金利用效率、减少资金的浪费，进一步作用于企业自身经营目标的实现能力，有效释放出资金在企业发展中的活力。
三、提高企业现金流量管理效率的建议
（一）加大经营性现金流量管理力度
一定程度上，企业现金流量管理的效率直接关系着企业财务管理和发展策略制定的效率，而经营性现金流量的应用直接关系着企业的资金盈利能力，企业在现金流量管理中应当加大对其管理力度，从而提高现金流量管理的效率。企业在加大对经营性现金流量管理力度的过程中，应当从两个方面进行。首先，企业要加大对各个项目中的资金流量管理力度，根据项目预算，为其设立单独的资金库，在各笔资金使用的过程中，进行严格的规则管理，从而保证各个项目资金的稳健运转;其次，企业要对自身的经营项目进行调整，重点突出核心项目，通过资金的使用来打造自身的核心竞争力，降低风险资金的投入，提高企业经营性资金的稳定性。
（二）加大投资性现金管理力度
投资性现金的使用是企业在经济发展的过程中一种盈利手段，主要通过使用企业资金在其他企业主体中进行入股、新行业的涉足等方式来进行，这也能够有效延长企业的现金盈利链条，促进企业更好地发展。对于企业来说，投资是一种风险与盈利并存的手段，但是只要做好对投资性现金流量的管理，便可以最大化地降低企业的投资风险。如，企业在准备对某个行业进行投资的过程中，可以让财务管理人员对预期投资的现金流量进行管理，在做好市场调研的基础上，对投资行业的市场发展、盈利效率等内容进行评价与分析，从而为企业投资的进行提供数据支持。此外，财务管理部门还可以与市场部门进行联合，对市场部门基于投资性现金分析与管理做出的方案进行可行性分析，以保证投资资金效果的最大化。
（三）加大筹资性现金管理力度
首先，财务管理部门要根据企业的发展情况和需要，对企业项目的盈利做出合理的预算，并结合企业自身的盈利情况、负债情况以及现有资金量，确保项目进行中资金不会出现中断的问题，同时做好筹资现金使用效果最大化的规划;其次，在企业的对外融资和贷款上，财务部门一定要结合企业自身资金运转需要，合理制定融资和贷款的区间，最大化地规避融资或贷款过度带来的偿贷风险。
結束语
现代企业在财务管理中面临着诸多问题，影响到企业本身的资金流转问题，为了提高财务管理的科学性，各个企业应当充分认识到现金流量管理对财务管理的重要性，突出现金流量管理的作用，对企业各个环节的资金进行有效的管理、预测与分析，完善相应的现金流量管理和财务管理方式，以此来促进企业更加健康的发展。
参考文献：
[1]李颖.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[j].中国商论，2020（01）：154-155.
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[4]余静.探讨现金流量管理在企业财务管理中的价值与应用策略[j].当代会计，2019（07）：57-58.
作者简介：
李梦怡（1993.6- ），女，河南信阳，硕士，助教，研究方向：工商管理。
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现金管理自查报告
*月*日，我社召开社务会，组织各网点、股室负责人学习了市中心支行***行长、***副行长在加强现金管理座谈会上的重要讲话，及时传达了市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对辖内各营业网点的现金管理情况进行了一次较为全面的自查，现将自查自纠情况汇报如下：
一、学习相关法规，增强现金管理工作意识。
今年*月份，我社在召开反洗钱工作会议时，已较为充分认识到现金管理的重要性，及时传达了市联社《***市农村信用社关于做好大额现金管理工作的通知》、《关于转发人民银行***市中支办公室〈关于进一步加强人民币银行账户管理的通知〉的通知》的文件精神，多次组织职工深入学习《现金管理暂行条例》及《金融违法行为处罚办法》，努力增强职工对加强现金管理特别是加强大额现金管理的工作意识，自觉遵守相关内控制度，履行现金管理职责，在现金管理方面严格把关；***月份组织召开社务会学习《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算帐户管理办法〉有关事项的通知》（银发[2003]163号），对账户现金支付做了规范，现金管理得到了进一步加强；***月***日及时传达市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对现金管理提出了更为严格的要求，逐步将现金管理引向深化。
二、落实相关制度，加强现金管理工作。(一)各项内控制度得到较好落实。
根据现金管理的有关规定，我社制定了一系列有关现金管理内控制度，现已下发的相关文件有：《关于印发反洗钱规定和操作规程的通知》(***［2003］024号)、《***市***农村信用社反洗钱工作岗位职责》(***［2003］025号)、《关于印发〈关于落实人民币银行结算帐户管理办法的几点要求〉的通知》(***［2003］044号)。***月中旬，我社组织开展的财务、信贷、安全保卫及文明优质服务四项检查刚刚结束，已就相关内控制度的执行情况作了一次较为全面的自查，各网点职工现金管理工作意识有了较大提高，基本上能按现金管理条例贯彻执行。(二)大额现金支取登记备案制度得到较好落实。
1、落实储蓄实名制度，严格客户信息登记制度，对在储蓄业务发生大额现金支付的储户提供的有效证件的合法性进行严格审核，确定储户身份，相关的个人数据信息档案较为健全。
2、台帐制度得到较好的落实，由现金管理人员负责汇总并填制《开户单位大额现金支付统计表》，对大额现金支付建立台帐，逐笔登记备查。今年1至8月份，我社发生的对公大额现金支出1123笔，金额25818万元，其中20万元以上的大额现金支出497笔，金额20147万元，支现用途以建材企业业务往来为主，占现金支付总量的45%左右，符合当地的产业格局。截止目前，暂未发现存在提取现金明显超过企业应用额度或超过现金使用范围等可疑现象。(三)大额现金支付分级审批授权制度得到较好落实。
1、基本存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元（含5万元）不足30万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过30万元（含30万元）但不足50万元的现金支取，均有上报联社业务科审批；超过50万元（含50万元）但不足100万元的现金支取，均有上报联社分管主任审批；超过100万元（含100万元）的现金支取，均能上报***市信合办审批。
2、临时存款帐户和专用存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元（含5万元）不足10万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批；超过10万元（含10万元）不足50万元的现金支取，均有联社分管主任审批；50万元以上的现金支取，均能按规定上报审批。
3、个人银行存款帐户的现金管理均能严格按照《现金管理暂行条例》中规定的现金使用范围进行管理，暂未发现超现金使用范围支付现金等违规现象。
三、加强帐户管理。
一是严格落实《人民币银行结算帐户管理办法》，确保帐户开立的合规性，严禁帐户化整为零提取大额现金。今年我社新开立对公帐户34户，日常现金收付交易正常，暂未发现有明显可疑的提现活动；二是鼓励个体工商户开立银行结算帐户，9月26日，我社已就个体工商户开立银行结算帐户进行了布置，凡在我社办理10万元以上个体贷款的一律开立个人银行结算帐户后转存支付，现已组织信贷人员下乡，做好相关宣传和解释工作；三是做好注资、验资帐户的管理工作，对前来办理注资、验资的客户，验资成功后一律在人行开立基本帐户方给予办理支现业务，现金支付有按现金管理的有关规定执行；
四、做好现金管理的宣传、解释工作。
一是组织信贷员到各企事业单位中去，解释上级行社关于现金管理工作的有关规定，争取企业的谅解和支持，积极配合我社的现金管理工作；二是开展信贷员下乡活动，动员个体工商户自觉开立个人银行，鼓励企业、个体工商户贷款资金通过转帐结算，避免大额现金支付；三是充分利用转帐、大同城、汇兑等结算工具，积极动员企业将大额资金通过转、汇结算，便于开展大额现金交易监控，保证现金管理工作的顺利开展。
五、加强对现金支付用途的审查管理工作。
重点检查各网点大额现金支付情况，对支付用途、提取金额、交易情况进行了较为全面的审查、分析。今年1至8月份，我社5万元以上的对公大额现金支付主要集中在建材、陶瓷、粮食加工、石油化工等支柱产业，提现用途主要用于购置荒料、原油、粮食或其它正常经营往来，提取现金的用途、额度、频率与企业的经营范围、经营规模基本相符。
通过此次自查，我社的现金管理工作得到了较大程度的加强，管理工作进展顺得，但还是存在某些方面不足，主要有：(一)现金管理内控制度还不够完善，相关监督制约机制未得到全面落实，部份违规违章行为时有抬头；(二)因现金管理工作难度较大，对企业现金支付的审查管理力度不够，现金监测机制有待进一步加强；(三)对《人民币银行结算帐户管理办法》的学习还不够深入、透彻，帐户管理有待进一步规范。今后，我社将紧紧围绕《现金管理暂行条例》的有关规定，继续加大现金管理力度，主要做好以下几项工作：(一)继续深入学习相关法律法规，进一步提高职工现金管理的工作意识，增强现金管理的工作能力；(二)不断加强现金管理方面的检查力度，督促各网点自觉落实相关的内控制度、台帐制度、大额现金支取登记备案制度，完善监督制约制度；(三)加强对大额现金支付的交易监测，对现金支付用途严格审查，严格管理，尽量避免违规支付，有效防范和打击不法分子利用套现从事经济犯罪等活动；(四)加强帐户管理，严格执行《人民币银行结算帐户管理办法》，确保开立帐户的合规使用；(五)做好企业现金管理的宣传、解释工作，确保现金管理工作的顺利开展。
***农村信用社
****年*月*日
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行；中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国农业发展银行、中信实业银行、中国光大银行、中国民生银行、华夏银行、招商银行、广东发展银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、福建兴业银行、邮电部邮政储汇局：
为了进一步整顿金融秩序，打击经济犯罪，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和《现金管理暂行条例》的有关规定，现就关于严禁利用信用卡、银行卡、支付卡等新的结算工具违规套取现金的问题通知如下：
一、凡在工商行政管理部门登记注册的单位必须在银行开立基本存款账户，单位的信用卡、银行卡、支付卡在使用过程中需要存入资金的，必须从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货款存入。各开户银行对客户持有的单位信用卡、银行卡、支付卡一律不得支付现金。对于存入单位信用卡、银行卡、支付卡的转账支票，必须将收款单位账户户名写清楚，不得将其信用卡、银行卡、支付卡的开户银行做为收款人。
二、任何部门、企业和单位不得将公款转入个人信用卡、银行卡、支付卡账户内。除代发工资和支付小额劳务报酬外，各开户银行不得办理开户单位以转账方式进入个人信用卡、银行卡、支付卡账户内的各项存款。对利用信用卡、银行卡、支付卡等新的结算工具公款私存的，各金融机构一经发现，必须立即转为对公存款，对转入的公款一律不得计付利息，并按照《中华人民共和国商业银行法》第七十七条的规定予以处罚。
三、个人信用卡、银行卡、支付卡持卡人提取现金时，取现金额必须符合发卡银行规定的限额，超过规定限额的，必须取得发卡银行的授权。授权的最高限额不得超过个人信用卡、银行卡、支付卡账户备用金存款金额。开户银行一律不得对个人信用卡、银行卡、支付卡透支支付现金。
四、中国人民银行各级分支行要切实加强监督，对金融机构支持单位或个人利用信用卡、银行卡、支付卡违规套取现金的行为，要严加处罚，并责令金融机构对有关人员给予纪律处分。
各商业银行总行要迅速将此件转发所属分支机构及其营业网点，认真部署执行。人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳特区分行可根据本通知的规定，制定具体规定或实施细则，并报总行备案。同时，要组织商业银行、城乡信用社和其它非银行金融机构，认真学习有关规定，贯彻落实此项工作。
