题目:[单选] 鑫淼机械制造厂属于小型微利企业,2012年度利润总额为23万元,经税务机关审查发现:(1)由于合同违约,支付违约金3万元,还支付税收滞纳金1万元,均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用
A . 4.32 B . 4.6 C . 4.92 D . 5.4 正确答案:A 解析:【正确答案】A 【答案解析】本题考核税前可以扣除的项目。支付的违约金可以在税前扣除,但税收滞纳金是禁止税前扣除的,因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除,因此调减2.4万元。 则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元) 2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32(万元)。(2013年教材P387-392)